Analiza finančnega stanja je potrebna za pridobitev objektivnih informacij o solventnosti, poslovni aktivnosti in finančni stabilnosti podjetja. Najpogosteje to zahteva vodstvo organizacije za sprejemanje odločitev o upravljanju. Poleg tega banke ocenjujejo finančno stanje, ko preučujejo vprašanje možnega posojanja podjetju.
Potrebno je
- - bilanca stanja (obrazec št. 1);
- - izkaz poslovnega izida (obrazec št. 2).
Navodila
Korak 1
Ocena finančnega stanja organizacije se izvede v skladu z računovodskimi izkazi ob upoštevanju tendenc spreminjanja na bolje ali slabše, pa tudi dejavnikov, ki te spremembe določajo. Analiza preučuje posamezne kazalnike bilance stanja, njihovo strukturo in kakovost sredstev.
2. korak
Podatki za ločen datum poročanja ne označujejo v celoti finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja, zato jih je treba oceniti v dinamiki, vsaj za eno leto. V ta namen sestavite agregirano bilanco stanja za zadnja 4 poročevalna obdobja v obliki tabele: v navpičnem območju vrednosti navedite postavke bilance stanja in izkaz poslovnega izida, v vodoravni - poročanje datumi. Izpolnite tabelo na podlagi podatkov računovodskih izkazov v obrazcih št. 1 in št. 2.
3. korak
Finančno stanje podjetja se oceni s pomočjo koeficientov: absolutna, hitra in tekoča likvidnost, razpoložljivost lastnih sredstev ter kazalniki obtoka sredstev in donosnosti. Absolutna likvidnost pomeni pripravljenost podjetja, da takoj izplača kratkoročne obveznosti, hitra likvidnost pomeni sposobnost poplačila dolga v dokaj kratkem času, sedanja pa označuje vsa možna plačilna sredstva. Kapitalski količnik prikazuje delež sredstev organizacije, ki jih pokriva lastniški kapital.
4. korak
Za izračun kazalnikov uporabite naslednje vrstice bilance stanja (obrazec št. 1) in izkaza poslovnega izida (obrazec št. 2): - 1210 - "Zaloge"; - 1230 - "Terjatve"; - 1240 - "Kratkoročne finančne naložbe"; - 1250 - "Denarna sredstva"; - 1200 - skupaj odsek "Kratkoročna sredstva"; - 1300 - skupaj oddelek "Kapital in rezerve" - 1530 - "Odloženi prihodki"; skupaj odsek "Kratkoročne obveznosti"; - 1700 - skupne obveznosti v bilanci stanja; - 2110 - "Prihodki"; - 2200 - "Dobiček od prodaje"; - 2400 - "Čisti dobiček".
5. korak
Kazalnike izračunajte po formulah: - absolutna likvidnost: K1 = (vrstica 1240 + vrstica 1250) / (vrstica 1500-vrstica 1530); - hitra likvidnost: K2 = (vrstica 1250 + vrstica 1240) / (vrstica 1500-vrstica 1530); - trenutna likvidnost: K3 = vrstica 1200 / (vrstica 1500-vrstica 1530); - razpoložljivost lastnih sredstev: K4 = (vrstica 1300 + vrstica 1530) / vrstica 1700.
6. korak
Nato ocenite donosnost organizacije po vrstah: - donosnost prodaje: K5 = str. 2200 / str. 2110; - donosnost dejavnosti: K6 = str. 2400 / str. 2110.
7. korak
Nato določite kazalnike prometa različnih elementov obratnih sredstev in obveznosti. Izračunajo se na podlagi obsega dnevne prodaje, ki se izračuna tako, da se prihodki od prodaje delijo s številom dni v obravnavanem obdobju.
8. korak
Vrednosti vrstic 1210, 1230 in 1200 za začetni in končni datum analiziranega obdobja seštejte za vsak izdelek posebej, delite z 2 in dodajte vse vmesne vrednosti. Skupno število razdelite na število izrazov, zmanjšanih za 1: dobite povprečje zalog, terjatev in obratnih sredstev. Števila delite z dnevno prodajo, da izračunate stopnje prometa.
9. korak
Kazalniki prihodka označujejo politiko upravljanja podjetja: višji kot so, slabše je podjetje, zmanjšanje obdobja prometa pa kaže na kompetentno poslovanje, dobro povpraševanje kupcev po izdelkih in njegovo pravočasno zadovoljstvo.
10. korak
Pridobljena razmerja likvidnosti, kapitala in prometa združite v tabelo, jih analizirajte v dinamiki, opazite izboljšanje, stabilnost ali poslabšanje nekaterih kazalnikov. Na podlagi te analize je mogoče sklepati o finančnem stanju podjetja, napovedovati razvojne trende ali možen stečaj.
