Kazni in globe se lahko zaračunajo na podlagi rezultatov revizije v primeru ugotovljenih kršitev roka za plačilo davkov v proračun in izvenproračunske sklade, plačilo v nepopolnem znesku itd. Kazni uporabljajo tudi nasprotne organizacije za kršitev pogojev pogodb o gospodarski dejavnosti (neupoštevanje roka dobave blaga, roka plačila po pogodbi itd.). Zneski glob in kazni morajo biti pravilno prikazani v računovodskih in davčnih evidencah organizacije.
Navodila
Korak 1
Odražajte pri obračunavanju natečenih glob in kazni za davke v proračun na računu 99 »Dobički in izgube«, tako da mu odprete ustrezen podračun. Naredite knjiženje - bremenitev računa 99 (podračun "Kazen"), dobropis računa 68 "Izračuni davkov in dajatev" (podračun "Kazen"). Na računu vnesite datum z datumom, navedenim v poročilu o pregledu.
2. korak
Ne upoštevajte kazni in kazni za stroške v davčnem računovodstvu. V skladu z odstavkom 2 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije se ti odhodki ne upoštevajo pri določanju osnove za davek od dohodka.
3. korak
Na podlagi poročila o inšpekcijskem pregledu ali sodne odločbe sestavite napotitev, ki odraža kazni in globe za davke izvenproračunskim skladom - debetni račun 99 (podračun "Kazen"), kreditni račun 69 "Poravnave z dodatnimi -proračunska sredstva "(podračun" Kazen "). Ta vrsta stroškov se prav tako ne upošteva v davčnem računovodstvu (odstavek 2 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije).
4. korak
V računovodstvu izvedite globe in kazni, ki jih napišejo organizacije nasprotne stranke zaradi kršitve pogojev pogodb o gospodarski dejavnosti, pri čemer vpišejo vpis: breme računa 91 (podračun 2 "Drugi stroški"), dobropis računa 76 (podračun 2 "Poravnave zahtevkov"). Osnova za vpis bo zahtevek ali sodna odločba. V davčnem računovodstvu zneske, plačane za kršitev pogodbenih obveznosti, nanašajte na zunanje odhodke na dan njihovega priznanja (pododstavek 13, odstavek 1 člena 265 Davčnega zakonika Ruske federacije).
5. korak
Če organizacija prejme (in ne plača) glob in kazni od nasprotnih strank, ki so kršile svoje obveznosti iz pogodb, zneske, prejete na tekoči račun, izpišite tako, da vpišete:
- bremenitev računa 51 "Tekoči račun", dobropis računa 76 (podračun 2 "Poravnave terjatev");
- debetni račun 76 (podračun 2 "Poravnave terjatev"), kreditni račun 91 (podračun 1 "Drugi dohodki").
6. korak
V davke, ki ne izhajajo iz poslovanja, vključite znesek glob in kazni, ki jih je dolgovala organizacija na dan njihovega priznanja (odstavek 3 člena 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).
