Pred pripravo letnih računovodskih izkazov se opravi veliko pripravljalnih del. Ob koncu poročevalskega obdobja se vsi operativni računi zaprejo, preveri pravilnost vnosov na sintetičnih in analitičnih računih, opravi se popis premoženja in obveznosti ter zaprejo dnevniki naročil in glavna knjiga.
Navodila
Korak 1
Glavna knjiga se odpre vsako leto. Vsaka vrstica knjige ustreza določenemu mesecu, vsak račun ima svoj razpon. Krediti se prenesejo v glavno knjigo vsak mesec, razčlenjeni po računih za bremenitev. Poleg tega beleži skupni promet v breme. Po vnosu vseh zneskov preverijo, ali so obračuni v breme in dobroimetje enaki. Če je enakost kršena, poiščite napako pri prenosu podatkov iz dnevnikov naročil ali zapisov v njih.
2. korak
Po preverjanju podatkov se stanje dobroimetja in dobroimetja prikaže za vse račune. Vendar ne pozabite, da imajo aktivni računi stanje bremenitve. Izračuna se kot vsota začetnega stanja v breme in prometa v breme, nato se od njega odšteje kreditni promet. Pasivni računi imajo dobroimetje. Ugotovljeno je, da je stanje na posojilu na začetku meseca plus prihodek od posojila minus prihodek v breme.
3. korak
Poleg enakosti obratov je treba pri izpolnjevanju glavne knjige upoštevati enakost računov, tj. skupno stanje vseh debetnih računov mora biti enako skupnemu stanju na računih. Če se upošteva ta enakost, se obstoječa stanja kreditov in obremenitev prenesejo v bilanco stanja.
4. korak
Informacije iz dnevnikov naročil se prenesejo v glavno knjigo, začenši s kreditnim prometom, tj. najprej se v stolpec "Prihodek od prodaje" zapiše celotni promet s kreditom dnevnika. Ti zneski se odpišejo ločeno in ker obstajajo zapisi posameznih zneskov v breme računov, ki ustrezajo dobroimetju na računu, navedenem v dnevniku naročil, se postopoma odštejejo. Ta postopek polnjenja omogoča spremljanje pravilnosti vpisov na račune v glavni knjigi, saj mora biti znesek, ki se odraža v dobropisu enega računa, nujno enak zneskom v bremenitvi ustreznih računov.
