Sredstva - dragoceni viri podjetja, ki jih delimo na kratkoročne in dolgoročne. Kratkoročna sredstva vključujejo denar in druga sredstva, ki jih je mogoče v bližnji prihodnosti prenesti vanj ali pa bodo uporabljena med letom.
Merila za razvrstitev med kratkoročna sredstva
Kratkoročna sredstva je mogoče enostavno pretvoriti v denar ali jih uporabiti za poplačilo kratkoročnih obveznosti skozi vse leto. Primeri vključujejo denar, zaloge, račune za blago in storitve ter druga likvidna sredstva. Kratkoročna sredstva so bistvenega pomena za vsakodnevno poslovanje podjetja, zagotavljajo neprekinjeno izvajanje poslovnih nalog.
Sredstvo je mogoče pripoznati kot kratkoročno le, če je izpolnjeno katero od naslednjih meril:
- uporabljati ga je treba v enem operativnem ciklu podjetja (običajno eno leto);
- sredstvo se bo prodalo v enem letu po datumu poročanja;
- služi za prodajo;
- sredstvo je denar ali njegovi ustrezniki.
Druga sredstva so dolgoročna. Razlika med dolgoročnimi sredstvi je v tem, da gre za naložbe za daljše obdobje in jih ni mogoče pretvoriti v denar. Primeri vključujejo zemljišča, nepremičnine, naložbe v opremo. Stroški dolgoročnih sredstev se običajno razdelijo na število let, v katerih se bodo uporabljala.
Razvrstitev in vrste kratkoročnih sredstev
Tradicionalno ločimo naslednje vrste kratkoročnih sredstev:
- obratna sredstva (v nekaterih virih se ne nanašajo na kratkoročna sredstva, temveč na rezerve);
- denar in njihovi ustrezniki;
- terjatve.
Kratkoročna sredstva vključujejo tudi kratkoročne finančne naložbe in davčne terjatve.
Obratovalni kapital je razdeljen na dva dela. Prvič, to so predmeti dela (materiali, surovine, gorivo itd.), Ki se med proizvodnjo v celoti porabijo in prenesejo vrednost na končni izdelek. Sem spadajo pitanje živali, stroški nedokončane proizvodnje. Drugič, to so končni izdelki in blago za nadaljnjo prodajo.
Denar je najbolj likvidno sredstvo. Denarna sredstva vključujejo stanja na računih, denarna sredstva, kovance, valuto itd. Denarni ustrezniki vključujejo kratkoročne visoko likvidne naložbe z zapadlostjo največ treh mesecev.
Glede na stopnjo likvidnosti ali zmožnost prodaje po tržni ceni ločimo tudi visoko likvidna in nizko likvidna sredstva.
Terjatve so skupni znesek denarja, ki ga dolgujejo podjetju druga podjetja, ki jim dolgujejo. Nastane, če je blago prodano in dolg ni bil plačan. Nanaša se na kratkoročno, če ima zapadlost do enega leta.
