Med obdavčljivim in računovodskim dohodkom je nekaj razlik. Dobiček, povezan s prihodki iz preteklih let, vendar določen v tekočem poročevalnem obdobju, je vključen v poročanje tekočega leta in se šteje za finančni rezultat dejavnosti organizacije. Obdavčljivi dobiček se izračuna za katero koli vrsto dejavnosti.
Potrebno je
Kalkulator, podatki o stalnih in začasnih razlikah
Navodila
Korak 1
Znesek davka znaša 20% dobička in se odraža v davčnem obračunu. V davčnem računovodstvu obstaja seznam vrst obdavčljivega dobička, zato v izračune ne bodo vključeni vsi podatki bilance stanja.
2. korak
Davčne odhodke je treba obračunavati po načelu časovne gotovosti gospodarske dejavnosti, to pomeni, da ne odraža le trenutnega zneska davka, temveč tudi znesek prihodnjega obdobja. Potem se bo dobiček pred obdavčitvijo zmanjšal za znesek sredstev, naveden v izjavi, in za znesek odloženih davkov.
3. korak
Za prikaz obdavčljivega dobička je treba spremembam začasnih razlik dodati trajne pozitivne ali negativne razlike v tekočem obdobju. Kjer se trajne razlike določijo z dodajanjem sprememb odbitnih začasnih razlik za tekoče obdobje in sprememb obdavčljivih začasnih razlik za isto obdobje. Rezultat se pomnoži s stopnjo dohodnine. Ta znesek je znesek davka, ki ga je treba vplačati v proračun.
4. korak
Kadar so trajne razlike prihodki in odhodki računovodskega dobička ali izgube poročevalnega obdobja, pri čemer je dobiček drugih obdobij izključen iz davčne osnove, so začasne razlike računovodski prihodki in odhodki, ustvarjeni v enem obdobju, v nasprotju z davčno osnovo, ki je nastala v drugem obdobju. Te razlike se pojavijo zaradi razlike v davčnih in računovodskih pravilih.
5. korak
Trajne razlike se pojavijo, ko se pojavijo dejstva o pripoznanju prihodkov ali odhodkov, začasne pa se pojavijo, ko trenutki pripoznanja ne sovpadajo. Trajne razlike so povezane samo z enim davčnim obdobjem in ne morejo vplivati na nobeno drugo, začasne razlike pa so vedno povezane z več obdobji.
6. korak
Račun 68 "Izračuni dohodnine" odraža pogojni davek in davčno obveznost. Odloženi davki so prikazani na računu 09 "Odložene terjatve za davek" in na računu 77 "Odložene obveznosti za davek". Tekoči davek ni prikazan ločeno.
