Med gospodarsko dejavnostjo organizacije, in sicer med računovodstvom, se lahko pojavi naslednja situacija: pri pripoznavanju prihodkov ali odhodkov se računovodski zneski razlikujejo od davčnih. To lahko izhaja iz uporabe različnih metod amortiziranja. Nastane tako imenovana odložena terjatev za davek (SHA), ki nastane iz odbitnih začasnih razlik. Računovodja mora to SHE odpisati po odtujitvi predmeta.
Navodila
Korak 1
Če želite informacije o gibanju in razpoložljivosti odložene terjatve za davek, odprite kartico računa 09, tu se nahajajo vse informacije. Če želite ustvariti odbitno začasno razliko, jo pomnožite s stopnjo dohodnine. Razliko lahko dobimo v primeru amortizacijskega nastanka, ko je znesek davka plačan presežno, ko se stroški prodaje pripoznajo v nabavni vrednosti prodanega blaga in v drugih primerih.
2. korak
Na primer, organizacija je kupila računalnik za 35400 rubljev, vključno z DDV 5400. Po določenem času je bilo odločeno, da prodajo pisarniško opremo za 236000 rubljev, vključno z DDV 3600 rubljev. Znesek amortizacije v računovodstvu je bil 8.000 rubljev, v davku pa 7020 rubljev. Odbitna začasna razlika znaša 980 RUB, odložena terjatev za davek pa 980 RUB * 24% / 100 = 235 RUB.
3. korak
V računovodstvu to upoštevajte na naslednji način: D62 K91 podračun "Drugi prihodki" - 23.600 rubljev - odraža izkupiček od prodaje računalnika; D91 podračun "Drugi stroški" K68 - 3600 rubljev - obračunani znesek DDV; D01 podračun K01 podračun "Odtujitev osnovnih sredstev" - 30.000 rubljev - znesek začetnih stroškov računalnika je bil nakazan na račun "Odstranjevanje"; D02 K01 - - 8000 rubljev - znesek amortizacije je bil odpisan po računovodskih podatkih; D91 podračun " Drugi odhodki "K01 - odpiše se preostala vrednost osnovnih sredstev; D99 K09 - 235 rubljev - odloženi znesek je odplačana davčna obveznost; D68 K99 - 235 rubljev - odraža se znesek trajne davčne obveznosti.
4. korak
Prejete trajne razlike niste upravičeni uporabljati za davčne namene. SHE so pripoznane v obdobju poročanja, v katerem jih izvaja organizacija. V bilanci stanja bi morale biti take začasne razlike prikazane v vrstici 145 v oddelku "Nekratkoročna sredstva".
