Razveljavitev DDV je potrebna, če se po registraciji okvarjenega dokumenta v nakupno knjigo popravijo primarni dokumenti. Če je bila napaka odkrita že prej, potem ni treba obrniti DDV.
Navodila
Korak 1
Če na računu najdete napako, prosite dobavitelja blaga ali storitve, da je ne popravi, temveč jo nadomesti z dokumentom, v katerem bodo vsi podatki pravilni. V njej morata biti shranjena številka in datum. Če tega ni mogoče storiti, so vsi popravki potrjeni s pečatom organizacije in podpisom vodje. Dokument je datiran v revizijo in poslan kupcu.
2. korak
Po prejemu dokumenta z napako, preden ga registrira, kupec sprejme popravke, zabeleži pravilne podatke v nakupno knjigo in sprejme odbitek DDV.
3. korak
Če po registraciji prejmete popravljeni račun, morate ravnati drugače. Najprej prekličite vnos v knjigo nakupov. Če želite to narediti, v knjigi izpolnite dodaten list. Do sredine leta 2008 je bil popravljeni račun evidentiran v nabavni knjigi na dan revizije dokumenta. Zdaj je v skladu z Resolucijo predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 3. junija 2008 N 615/08 prilagojeni račun vpisan na dodatnem listu datuma izdaje dokumenta in ni popravljen.
4. korak
Če hranite elektronsko nakupovalno knjigo, jo popravite za nazaj. V tem primeru se dodatni list ne sestavi.
5. korak
Izpolnite in predložite davčnemu uradu popravljeni obračun davka na dodano vrednost. Poleg tega mora biti obdobje, v katerem boste predali ta dokument, tisto, v katerem je bil odtegnjen DDV.
6. korak
Primer. Avgusta 2009 je LLC "Oblako" poslalo blago LLC "Solntse" v vrednosti 11.800 rubljev, vključno z 1.800 rubljev z DDV. Pri sestavljanju računa se je računovodja dobavitelja zmotil in je namesto zahtevanega zneska dostavil 1180, z DDV v višini 180 rubljev. Glede na primarni dokument je računovodja družbe Solntse LLC v tretji četrtini vpisal knjigo nakupov: D-t 19 K-t 60 - 180 rubljev z vključenim DDV na kupljeno blago; D-t 68 K-t 19 - DDV se sprejme za odbitek.
7. korak
Napaka je bila odkrita šele decembra, računovodja družbe Solntse LLC mora na nabavnem listu za tretje četrtletje obrniti DDV na dodatnem listu in zapisati naslednje vnose: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubljev v rdeči barvi: napačni stroški blago je bilo obrnjeno; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubljev v rdeči barvi: DDV je preklican na računu z napako; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubljev v rdeči barvi: DDV, odštet na računu z napako, je preklican.
8. korak
Računovodja družbe Solntse LLC mora za tretje četrtletje davčnemu uradu predložiti nov obračun DDV.
