Davki so del našega življenja. Srečujemo jih povsod: kupujejo stvari, prejemajo plače, plačujejo storitve. Toda to ni prisotno samo v življenju običajnih potrošnikov, ampak tudi v življenju proizvajalcev blaga in storitev. Za podjetja in organizacije je eno najbolj perečih vprašanj davek od dohodka. To je neposredni davek na dobiček podjetij v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. Kako se odraža dohodnina?
Navodila
Korak 1
V računovodskih izkazih upoštevajte vse davke. Za to lahko sedanji davek na dohodek določimo na dva načina: na podlagi podatkov iz računovodskih podatkov ali na podlagi davčne napovedi za davek od dohodka. Slednja metoda temelji na 22. členu računovodskih predpisov PBU 18/20 "Obračunavanje obračuna davka od dohodka pravnih oseb", ki je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. novembra 2002, št. 144n.
2. korak
Izpolnite vrstico 150 izkaza poslovnega izida na podlagi podatkov iz prvega koraka. Pri uporabi katerega koli načina odseva mora biti kazalnik v tej vrstici enak znesku davka, ki se odraža v davčnem obračunu. Vsako neskladje pomeni prisotnost napak pri izračunih, evidencah in izvrševanju transakcij, povezanih s finančnimi dejavnostmi organizacije.
3. korak
Za osnovo vzemite računovodski dobiček. S tem davkom ni neposredno povezan, saj se davek obračuna na davčni dobiček. In davčni dobiček temelji na računovodstvu. Vsa knjiženja za izračun davčnega dobička vključujejo ukrepe glede računovodskega dobička.
4. korak
Upoštevajte, da morate za formalizacijo davka od dohodka z uporabo računovodstva upoštevati vnose, kot je podračun v breme 99 "Trajna davčna obveznost" in drugi. Vsi ti zapisi vsebujejo podatke o dobičku in davkih nanje.
5. korak
Določite trenutni davek od dohodka na podlagi napovedi za davek od dohodka pravnih oseb (p22 PBU 18/20). Pri tej metodi se za osnovo najprej ne vzame računovodski dobiček, temveč davek. Izračuna se z uporabo davčnega računovodstva. Uporablja se v primeru, da je mogoče informacije o začasnih in stalnih stroških ustvariti na primarnih računovodskih dokumentih, ki se nahajajo na računovodskih računih.
6. korak
Odsevajte in zabeležite vse začasne in trajne razlike. Poskusite pravilno izpolniti računovodske vrstice in račune. Opravite vse transakcije, povezane s finančnimi dejavnostmi organizacije. To bo pomagalo pravilno in hitro prikazati vse davke in preveriti njihovo pravilnost. Voditi je treba tako računovodske kot davčne evidence.
