Če podjetje izvaja poslovne transakcije, tako obdavčljive kot oproščene plačila DDV, je prisiljeno nekako razdeliti "vhodni" DDV, torej vključen v stroške kupljenega blaga in storitev. Konec koncev, če se pridobljena sredstva uporabljajo pri dejavnostih, ki so obdavčene z DDV, se odbije "vhodni" DDV, če je neobdavčen, pa je vključen v stroške izdelka. Toda organizacija sama ne ve, kako in kam porabiti pridobljena sredstva.
Potrebno je
Stroški blaga (gradenj, storitev), poslanega v davčnem obdobju, obdavčeni z DDV in ne
Navodila
Korak 1
Če je vaše podjetje tako raznoliko, da vključuje tako obdavčljive transakcije z dodano vrednostjo kot tiste, ki so iz njega izvzete, morate voditi ločeno evidenco tako teh transakcij kot zneskov DDV za kupljeno blago, osnovna sredstva in neopredmetena sredstva. V odsotnosti ločenega računovodstva boste na vas bremenili celotno breme "vhodnega" DDV, saj ga ne boste mogli niti odšteti niti vključiti v stroške. Dejstvo in metodologijo ločenega računovodstva je treba konsolidirati v računovodski politiki, čeprav tega v davčnem zakoniku ni neposredno.
2. korak
V primeru, da davčni zavezanec načeloma nima možnosti določiti, za katere vrste transakcij (obdavčljive ali ne) se bo uporabljalo kupljeno blago, storitve, lastninske pravice itd., Obstaja načelo sorazmerne razporeditve „dohodnih”DDV. Za to se uporablja kazalnik, kot je strošek blaga (gradenj, storitev), odposlanega v davčnem obdobju. Za pridobitev zneska odbitnega DDV je treba znesek DDV, ki se razdeli, pomnožiti z vrednostjo blaga, odposlanega z DDV, in deljenim s skupno vrednostjo blaga, odposlanega v davčnem obdobju. Skladno s tem je znesek DDV, vključen v stroške izdelkov, sorazmeren z vrednostjo odposlanih izdelkov, ki niso zavezanci za DDV.
3. korak
Zakonodaja ni ugotovila, ali naj se izračuna delež, da se upošteva količina odpremljenega blaga z DDV ali ne. Ministrstvo za finance meni, da je treba stroške prevzeti brez DDV, vendar so sodišča včasih drugačnega mnenja. Torej je treba to točko vnesti tudi v računovodsko usmeritev.
4. korak
Kot je razvidno iz formule za sorazmerno razdelitev DDV, je to razdelitev mogoče izvesti šele ob koncu davčnega obdobja. V tem obdobju se DDV, ki je predmet delitve z izračunom, položi v obliki stanja v breme računa na računu "Davek na dodano vrednost na pridobljene vrednosti".
5. korak
Če v davčnem obdobju stroški poslovanja, ki niso predmet DDV, ne presegajo 5% skupnih stroškov podjetja, potem ločeno računovodstvo ni mogoče voditi in se lahko odšteje celoten znesek "vhodnega" DDV. Pri tem se upoštevajo tako neposredni stroški proizvodnje in prodaje blaga (gradbenih del, storitev) kot drugi stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo tega blaga in storitev.
