Davek od dohodka se vedno imenuje neposredni davek, ker se vzame iz dobička, ki ga prejme podjetje, ki deluje v Rusiji. Za izračun tega kazalnika je treba določiti znesek davčne osnove in tarifno stopnjo, ki velja za poročevalno obdobje.
Navodila
Korak 1
Izračunajte fiktivni dohodek ali vrednost odhodka za davek od dohodka (PD), ki ga je ustvarilo podjetje v obdobju poročanja. Biti mora enak zmnožku računovodske izgube ali dobička na davčno stopnjo. Po drugi strani pa bi moral biti računovodski dobiček odraz v poročilu obrazca št. 2 in enak vsoti vrstic 170 in 140 minus 180 vrstic. Odsev prejetega kazalnika pogojnega dohodka na posebnem podračunu 99 računa dobička in izgube.
2. korak
Izračunaj vsoto konstantnih razlik. Podoben znesek je mogoče oblikovati le, če se datumi pripoznanja zneskov odhodkov in dohodkov v računovodskem in davčnem računovodstvu ujemajo in se bodo njihovi zneski razlikovali. Lahko se oblikuje iz nekega posebnega razloga. Na primer, če se stroški v celoti pripoznajo v računovodstvu.
3. korak
Izvedite izračun. Če želite to narediti, od vrednosti odhodkov, pripoznanih v računovodstvu, odštejte odhodke, ki so prikazani v davčnem računovodstvu. Tako boste lahko dobili trajne razlike. Nato dobljeno vrednost pomnožite z davčno stopnjo, ki velja za dobiček. Tako boste dobili vrednost trajne davčne odgovornosti (PSL).
4. korak
Določite kazalnik odložene terjatve za davek (okrajšano: SHE), ki je enak zmnožku začasnih razlik in stopnji dohodnine. Upoštevati je treba, da začasne odbitne razlike nastanejo, če se nekateri odhodki v računovodstvu pripoznajo prej kot v davku, znesek dohodka pa, nasprotno, pozneje.
5. korak
Izračunajte LEO (davčno odložena obveznost), ki je obdavčljiva začasna razlika, pomnožena z davčno stopnjo. Prva vrednost se lahko pojavi, kadar so računovodski odhodki manjši od odhodkov, pripoznanih v davčnem računovodstvu. Izračunajte znesek dohodnine za poročevalno obdobje. Če želite to narediti, seštejte izračunane vrednosti PNO, UR, ONA, LEO.
