Če podjetje ne izpolni svojih obveznosti do proračuna, nasprotnih strank ali zaposlenih v zahtevanem roku, ima do njih dolg. V tem primeru je računovodja dolžan te zneske pravilno prikazati v računovodstvu.
Navodila
Korak 1
Navedite časovne razmejitve zneskov, plačljivih na ustreznih računih. Če kupite kateri koli izdelek ali naročite izvedbo dela ali storitve, se vsa poravnava odraža na računih 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ali 76 "Poravnave z upniki". Plačila v proračun so obračunana na računu 68 »Poravnave za davke in takse«, za izračun plač pa se uporablja račun 70 »Poravnave z osebjem za plačilo«. V tem primeru so pred dejanskim prenosom teh zneskov navedeni na dobroimetju teh računov.
2. korak
Izvedite plačilo za izdelek, plačilo v proračun ali plačilno listo. V tem primeru se preneseni zneski odražajo na dobropisu računa 50 "Blagajna" ali 51 "Tekoči račun" v korespondenci z ustreznim računom.
3. korak
Ugotovite, ali je stanje nastalo na datum poročanja na računu 60, 76, 70 ali 68. Če želite to narediti, odštejte njegovo breme od dobroimetja na računu. Prisotnost pozitivnega salda kaže na oblikovanje dolga podjetja do nasprotnih strank. Poleg tega se stanja preverjajo na računih, kot sta 66 in 67 "Poravnave posojil in posojil", 73 "Poravnave s kadri", 71 "Poravnave z odgovornimi osebami" in drugi.
4. korak
V računovodstvu upoštevajte prejem predplačil za blago. V tem primeru ima podjetje pred dejanskim prenosom blaga dolg v višini predplačila, evidentiranega v dobro računa 62 "Poravnave s kupci in kupci". Če družba v določenem roku ne izpolni svojih obveznosti, se ti zneski odražajo v njenih obveznostih.
5. korak
Povzemite dolg podjetja. Prisotnost kreditnega stanja na računih se ob koncu poročevalskega obdobja odraža v bilanci stanja v vrstici 620 oddelka "Kratkoročne obveznosti" z razčlenitvijo dolgov.
