V skladu s poglavjem 21 Davčnega zakonika Ruske federacije mora prodajalec zaračunati DDV od prejetega predplačila za blago, kupec pa ima pravico uporabiti davčne olajšave za ta znesek. Kljub dejstvu, da so predplačila pogosta, imajo mnogi računovodje pogosto težave pri evidentiranju DDV s predplačilom v računovodskih evidencah.
Navodila
Korak 1
Izdajte dokumentarna dokazila o nakazilu predplačila. Sprejetje računovodstva in odbitka DDV pri predujmih je možno le, če obstaja primarna dokumentacija. To pravilo je določeno v 9. členu 172. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Treba je sestaviti: račun za znesek predplačila, ki je sestavljen v skladu z zahtevami 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije; sporazum, ki predvideva prenos predplačila; še en dokument, ki potrjuje dejstvo predplačila.
2. korak
Razviti in utrditi v računovodski usmeritvi podjetja način, da odraža transakcije za odbitek DDV pri predplačilu in izterja te zneske. Dejstvo je, da ni regulativnih dokumentov, ki bi opisovali takšno računovodstvo. Večina računovodij praviloma uporablja podračun 76 "DDV pri predplačilu" za obračun predplačila DDV.
3. korak
Sredstva nakažite prodajalcu kot predplačilo za kupljeno blago in to operacijo prikažite v računovodstvu. Če želite to narediti, morate odpreti posojilo na računu 51 "Tekoči računi" in breme na podračunu 60 "Izdani predujmi".
4. korak
Nato na dobroimetju podračuna 76 "DDV od predplačila" v korespondenci s podračunom 19 "Izračuni za DDV" odraža obračunani znesek davka. Od predujma vzemite znesek davka na dodano vrednost, tako da odprete breme na podračunu 68 "Izračuni za DDV" in dobropis na podračunu 19.
5. korak
Prejmite kupljeni predmet in prenesite preostali dolgovani znesek. V tem primeru je najprej treba v celoti prikazati celotne stroške kupljenih izdelkov na breme računa 41 "Blago" in dobroimetje na podračunu 60 "Izračuni za kupljeno blago". Nato prikažite DDV na ta znesek v dobro računa 60 in bremenitev podračuna 19 "DDV na kupljeno blago".
6. korak
Izterjajte znesek DDV iz predplačila z odprtjem bremenitve na podračunu 76 in dobroimetjem na podračunu 68. Nadalje se DDV odšteje za blago, prejeto na dobroimetje podračuna 19 in breme podračuna 68. Odčitajte znesek predplačila, za to, odprite dobroimetje na podračunu 60 "Predplačila" in breme na podračunu 60 "Poravnave za kupljeno blago". Po tem se preneseni dolg odraža na dobropisu računa 51 in bremenitvi podračuna 60.
