Pogosto se morajo računovodje v procesu gospodarske dejavnosti organizacije spoprijeti s tako poslovno transakcijo, kot je obračunavanje prejema blaga. Davek na dodano vrednost je praviloma vključen v stroške izdelkov, ki jih je treba razporediti v računovodstvu.
Navodila
Korak 1
Vse poslovne transakcije odražajte le na podlagi prejetih izvornih dokumentov in primarnih dokumentov. Znesek davka na dodano vrednost je mogoče odšteti, če je dobavitelj pravilno izdal račun.
2. korak
V davčnem dokumentu morajo biti navedeni znesek davka, podatki o strankah (dobavitelju in kupcu), ime izdelka, datum izdelave, stroški ene enote in skupni znesek. V ločeni vrstici je treba navesti DDV in davčno stopnjo.
3. korak
Ko blago prispe na podlagi tovornega lista v računovodstvu, vnesite naslednje: D41 K60 - odraža se nakup blaga od dobavitelja.
4. korak
Nato označite DDV za kupljeno blago, odrazite postopek na podlagi računa. Sestavite ožičenje: D19 K60.
5. korak
Vrnite znesek davka na dodano vrednost iz proračuna, za to v računovodstvo vnesite vpis: D68 K19. Vpisni znesek DDV vpišite v nakupno knjigo.
6. korak
Odražajo vse informacije o pretoku blaga na računu 41, na katerega je mogoče odpreti podračune. Na primer, za obračun gibanja blaga v skladišču (trgovina na debelo) uporabite podračun 1. Odsevajte posode s podračunom 3, razen steklene embalaže.
7. korak
Pri nakupu izdelka se pri izračunu DDV upošteva znesek vhodnega davka na dodano vrednost. V nakupni knjigi navedite vse zneske in na istem mestu napišite številko prejetega računa in datum njegovega sestavljanja.
8. korak
Ko zaprete mesec, dvakrat preverite vse podatke in zneske. Če ugotovite napako v prejšnjem davčnem obdobju, izpolnite posodobljen obračun DDV, sestavite računovodsko izkaznico in podatke pošljite davčnemu uradu. Ne pozabite, da se inšpektorji po takšnih izjavah zatečejo na terenske ali pisarniške preglede, zato bodite previdni pri izračunu davka.
