Blago, prejeto v podjetju brez priloženih poravnalnih dokumentov, se šteje za nefakturirano dostavo. Materiali in oprema, katerih dobavitelj je neznan, se ne štejejo za nefakturirane, če primarni dokumenti vsebujejo vse podatke, ki so potrebni za računovodstvo.
Potrebno je
- - obrazec N TORG-4;
- - kontni načrt BU.
Navodila
Korak 1
Sprejem v skladišče Pri prevzemu blaga v skladišče brez dokumentov sestavite potrdilo o prevzemu v vsaj dveh izvodih. Na prvem je blago prejeto, drugo pa dobavitelju. V skladu z odlokom Goskomstata Rusije št. 132 z dne 25. decembra 1998, kjer so določeni sektorski obrazci primarnih dokumentov, je v tem primeru priporočljivo uporabiti obrazec N TORG-4. Imenuje se "Zakon o prevzemu blaga, prejetega brez računa dobavitelja." Na njem izkoristite blago v dejanski zalogi. Ta obrazec ni izpolnjen v dveh, ampak v treh izvodih. Tretji naj ostane pri finančno odgovorni osebi.
2. korak
Pri registraciji blaga brez dokumentov se ravnajte po razmerju med dobaviteljem in vašim podjetjem. Če ste blago kupili pri stalni nasprotni stranki, lahko varno ustvarite zapis o bremenitvi 41 računa in dobroimetju računa, na katerem odražate poravnave z dobavitelji, na primer 60, 76. Če je nasprotna stranka nova, ne boste mogli takoj napotiti na bilančne račune. Do prenosa lastništva blaga na kupca ostane na zunajbilančnem računu 002.
3. korak
Določanje vrednosti Če je organizacija prvič prejela blago od novega dobavitelja in ni poravnalnih dokumentov, potem za računovodstvo vzemite povprečno tržno vrednost. Če je nasprotna stranka stalna, za osnovo vzemite ceno, po kateri ste se z njo poravnali že prej. Če vodite evidenco prodajnih cen, potem prejmete tudi neračunano pošiljko po tej ceni na račun 41. Ko je cena blaga brez dokumentov dokončno določena, opravite popravek v breme računa 42 "Trgovinska marža" in dobroimetje 41 računa. Prejeti znesek bremeni račun poravnav z dobavitelji po dobropisu računa 42.
4. korak
Če so bili poravnalni dokumenti prejeti v letu po neizstavljeni pošiljki, so pravila prilagoditve naslednja: - sprejeti DDV za obračun po postopku, določenem z računovodsko usmeritvijo; - odražati znižanje stroškov zalog v breme računa, pri katerem vzdržujete dobavitelja, in dobropis računa finančnih rezultatov (dobiček iz preteklih let); - če se je vrednost zalog zmanjšala, potem znesek v dobro računa finančnih rezultatov odpišite kot izgube prejšnja leta v mesecu prejema poravnalnih dokumentov.
