Za učinkovito upravljanje denarnih tokov podjetja je treba oceniti trenutno stanje sredstev na tekočih računih in analizirati dolgove dolžnikov. Za analizo terjatev morate izračunati naslednje finančne kazalnike.
Navodila
Korak 1
Izračunajte prihodek od prodaje terjatev po formuli: Prihodek od prodaje DZ = (prihodek od prodaje / povprečna terjatev) * število dni poročevalnega obdobja. Vzemite prihodke od prodaje iz izkaza poslovnega izida za analizirano obdobje, izračunajte povprečne terjatve seštevanje zneskov "terjatev" do začetka in konca poročevalskega obdobja in deljenje nastalega števila z 2. Nastali koeficient pomnožite s številom dni v poročevalnem obdobju. Izračunajte promet terjatev za prejšnja poročevalna obdobja za posamezne največje dolžnike.
2. korak
Analizirajte, kako se je spremenil promet "terjatev". Čim nižja je ta številka, tem bolje. Če se je število dni obračuna terjatev zmanjšalo, to pomeni, da kupci aktivneje plačujejo položnice, plačilna sposobnost podjetja pa se povečuje.
3. korak
Izračunajte razmerje med zapadlimi terjatvami po naslednji formuli: KPI = znesek zapadlih terjatev / skupni znesek terjatev. Znesek zapadlih terjatev vzemite iz izkaza terjatev, skupni znesek terjatev iz bilance stanja.
4. korak
Izračunajte razmerja zapadlih terjatev za prejšnja poročevalna obdobja. Sledite dinamiki sprememb koeficienta in sklepajte. Če se to razmerje nagiba k povečanju, pomeni, da se povečuje delež zapadlih "terjatev". Povečanje zapadlih terjatev poslabša promet sredstev in zmanjša plačilno sposobnost podjetja.
5. korak
Na koncu poročevalnega obdobja sestavite izkaz neporavnanih terjatev. Med skupnim zneskom terjatev izberite dolg, povezan s prodajo poročevalskega meseca. Nato izračunajte delež neporavnanih terjatev v obsegu prodaje za ta mesec. Spremljajte dinamiko sprememb pri poplačilu terjatev, sklepajte o upočasnitvi ali pospeševanju prejema izkupička od prodaje izdelkov.
