Postopek izterjave DDV je določen v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije 1. januarja 2006. Vsa vprašanja v zvezi z izterjavo davkov ureja zakon, zato morajo zavezanci nadzorovati vse situacije, ki lahko povzročijo izterjavo DDV.
Navodila
Korak 1
Izvršite izterjavo DDV med prenosom lastnine ali pravic na njej kot prispevek v odobreni kapital poslovnih partnerstev in podjetij. Ta postopek se odraža v davčnem obdobju, ko je bila nepremičnina prenesena. Znesek izterjanega DDV se odraža v dokumentih za registracijo transakcije, medtem ko predajniku ni treba izdati računa. Prejemnik sprejme odbitne zneske za DDV šele po knjiženju prejetega premoženja, če bo uporabljen za transakcije, ki so obdavčene. V tem primeru se postopek izterjave DDV zaračuna na račun poravnav s nasprotnimi strankami. Za to ustvarite ločen podračun na računu 76 "Poravnave z različnimi upniki in dolžniki".
2. korak
Izterjajte odbitni DDV v primeru, da se nepremičnina uporablja v transakcijah, ki niso predmet DDV. Takšne operacije vključujejo tiste, ki jih določa člen 149 Davčnega zakonika Ruske federacije; ni predmet obdavčitve v skladu z odstavkom 2 čl. 146 N RF; izdelujejo osebe, ki niso zavezanci za DDV, na podlagi čl. 145 Davčni zakonik Ruske federacije; izvajajo zunaj ozemlja Rusije v skladu s členoma 147 in 148 Davčnega zakonika Ruske federacije. Izkazati je treba izterjavo DDV v istem davčnem obdobju, ko so potekale zgoraj navedene operacije.
3. korak
Izterjajte DDV pri prehodu na posebne davčne režime v obliki STS ali UTII. Postopek izterjave se nanaša na davčno obdobje, ki je pred prehodom na nov davčni režim.
4. korak
Odražajo izterjavo DDV ob oprostitvi plačila davka na dodano vrednost v skladu s 145. členom davčnega zakonika Ruske federacije. Izračunajte za davčno obdobje pred pošiljanjem Obvestila o uveljavljanju pravice do oprostitve davčnemu organu.
5. korak
Opomba Izterjava DDV v računovodstvu. Odprite bremenitev na računu 19 "Davek na dodano vrednost na pridobljene vrednosti" in dobropis na računu 68 "Izračuni z davki in pristojbinami".
