Davek na dodano vrednost je obvezno plačilo v proračun za vsa podjetja pod splošnim davčnim režimom. Hkrati mora biti računovodja sposoben pravilno izračunati DDV od prodanega blaga in storitev, odsevati zahtevane zneske DDV in izpolniti davčni obračun. Napaka lahko privede do kazni ali celo do kazenske odgovornosti.
Navodila
Korak 1
Izdajte račun nasprotni stranki, v katerem navedete predstavljeni znesek DDV. V tem primeru je najprej treba določiti davčno stopnjo, ki jo ureja čl. 164 davčnega zakonika Ruske federacije za to operacijo. Nato stopnjo pomnožite z davčno osnovo, da dobite davek na dodano vrednost. Ne pozabite, da je treba račun predložiti nasprotni stranki v 5 dneh po dobavi blaga, storitev ali del. V nasprotnem primeru je težko izračunati davčne olajšave. Račun zapišite v prodajno knjigo podjetja z DDV.
2. korak
Račun, prejet od nasprotne stranke, odraža v nabavni knjigi podjetja. Upoštevajte znesek zahtevanega DDV, ki se uporablja za izračun davčnih olajšav.
3. korak
Ugotovite, ali ima družba davčna preplačila za pretekla poročevalna obdobja. Ta znesek preverite pri davčnem uradu.
4. korak
Izpolnite obračun DDV, ki se predloži davčnemu organu najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Poročilo navaja davek, ki ga je treba plačati v proračun z razčlenitvijo po vrstah transakcij in davčnih stopnjah v skladu s prodajno knjigo podjetja.
5. korak
Izračunajte znesek davčnih olajšav, ki jih je družba upravičena uporabiti v preteklem poročevalnem obdobju, v skladu z nabavno knjigo. Določite DDV, ki ga je treba plačati proračunu, tako da od prvega kazalnika odštejete drugega. Po tem zabeležite znesek preplačila in zmanjšajte davek za ta znesek.
6. korak
Prenesite DDV v proračun do 20. dne naslednjega meseca po zadnjem obdobju poročanja. Če ste uporabili preplačilo preteklih obdobij, napišite izjavo, v kateri navedete, da želite pobotati. Dokument priložite obračunu DDV.
7. korak
Odsev plačila DDV v proračun z odprtjem posojila na računu 68 "Izračuni za davke" in bremenitvijo na računu 19 "Davek na dodano vrednost na pridobljene vrednosti."
