Računovodje se pogosto srečujejo s težavo, da davke in računovodstvo odražajo obresti na davek od dohodka. Ta vrsta stroškov je specifična in je ni mogoče upoštevati pri izračunu davkov. Hkrati precej resno vpliva na takšen parameter, kot je dobiček pred obdavčitvijo.
Navodila
Korak 1
Oglejte si 2. odstavek 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da kazni za davek od dohodka ni mogoče sprejeti kot odhodke, ki zmanjšujejo davčno osnovo in so vpisani v davčno računovodstvo. V računovodstvu se obračun kazni odraža na dobropisu računa 68 "Izračuni davkov in taks", obremenitev pa je odvisna od višine globe in sprejetih pravil za izpolnjevanje poročil v podjetju.
2. korak
Odražajo obresti od davka od dohodka na breme računa 99 "Dobički in izgube". Ta postopek določajo Navodila za uporabo kontnega načrta, ki temu računu določajo davčne sankcije. Številni strokovnjaki pa menijo, da je treba tovrstne stroške pripisati sankcijam za kršitev pogojev sporazuma in jih bremeniti v breme računa 91.2 „Drugi stroški“v skladu z odstavkom 11 PBU 10/99 „Odhodki podjetja ". Hkrati se oblikuje trajna davčna obveznost v skladu s pravili PBU 18/02 "Obračunavanje izračunov dohodnine".
3. korak
Analizirajte dobiček pred obdavčitvijo v izkazu poslovnega izida v obliki številke 2. Ta parameter vam omogoča, da ugotovite, kje je bolj donosno vključiti obresti od dohodnine. Če ste uporabili račun 99 "Dobički in izgube", potem ta znesek ne bo vplival na znesek dobička pred obdavčitvijo. Če se kazni nanašajo na bremenitev računa 91.2, bodo zmanjšali dobiček pred obdavčitvijo. Hkrati bo ne glede na uporabljeni račun znesek čistega dobička ostal nespremenjen.
4. korak
Informacije o višini obresti razkrijte z obrazložitvijo izkaza poslovnega izida. Dejstvo je, da če bo znesek globe velik, bo to bistveno vplivalo na dobiček pred obdavčitvijo in posledično na finančno analizo podjetja. Ta zahteva je določena v 11. členu PBU 4/99 "računovodski izkazi".
