Obračunavanje izračunov davka na dohodek je treba izvajati v organizacijah v skladu z normativi PBU 18/02. Hkrati obstajajo značilnosti odražanja računovodstva preplačila proračuna za ta davek.
Navodila
Korak 1
V računovodstvu opravite transakcije za izračun s proračunom za dohodnino: - bremenitev računa 68 (podračun "Izračun dohodnine"), dobropis računa 51 "Tekoči račun" - akontacije dohodnine se prenesejo v proračun; - Bremenitev računa 99 "Dobički in izgube", dobropis računa 68 (podračun "Izračun dohodnine") - odseva pogojni davek.
2. korak
Določite skupni znesek davka po koncu poročevalnega obdobja. V primeru preplačila iz tega zneska upoštevajte ta znesek na računu 09 "Odložene obveznosti za davek". Če želite to narediti, na ta račun odprite podračun »Davek od dobička, preplačan v proračun«.
3. korak
Znesek preplačanega davka odražite tako, da vnesete naslednji računovodski vpis: - bremenitev računa 09 (podračun "Davek od dobička, plačan v proračun"), dobropis računa 68 (podračun "Izračun davka od dohodka") - sprejeta je bila odložena terjatev za davek v obliki zneska čezmernega davka, plačanega v proračun.
4. korak
Odloženo terjatev za davek izplačajte pri pobotanju zneskov preplačil s tekočimi plačili tako, da vnesete: - bremenitev računa 68 (podračun "Izračun dohodnine"), dobropis računa 09 "Odložene terjatve za davek" - preplačilo davka je upoštevati. V izračun čistega dobička (izgube) ne vključite zneskov, evidentiranih na računu 09, saj preplačilo proračuna ne vpliva na oblikovanje finančnih rezultatov dejavnosti ali davčne osnove. Prikažite jih v bilanci stanja v vrstici "Nekratkoročna sredstva".
5. korak
V pojasnilo vpišite klavzulo o neuporabi 11. člena PBU 18/02 o odraz zneska odloženih terjatev za davek v izkazu poslovnega izida pri izračunu čistega dobička. To je treba storiti v skladu s četrtim odstavkom 13. člena Zveznega zakona z dne 21. novembra 1996 št. 129-FZ "O računovodstvu", ki določa, da so organizacije dolžne poročati o neuporabi računovodskih pravil, če tega ne storijo. omogočajo zanesljivo odražanje premoženjskega stanja in finančnih rezultatov dejavnosti.
