Večina gotovinskih poravnav podjetij se izvede na račun denarja, ki ga prejme banka s čekom za posebne namene. Čekovne knjižice spadajo v stroge obrazce poročanja in potrebujejo posebno računovodstvo, registracijo in shranjevanje.
Navodila
Korak 1
Po prejemu čekovne knjižice v banko na vsak list takoj vpišite ime podjetja in številko tekočega računa ali odložite žig svoje organizacije, če vsebuje navedene podatke.
2. korak
V naročilu v računovodski usmeritvi nastavite na primer vrednotenje pogojnega čeka, na primer 1 rubelj za 1 obrazec. Prejeto knjigo evidentirajte v breme zunajbilančnega računa 006 "Obrazci strogega poročanja" po ceni 25 ali 50 rubljev, odvisno od števila listov v knjigi. Registrirajte to operacijo z računovodskim izpiskom.
3. korak
Nadomestilo banke za izdajo čekovne knjižice se upošteva kot del operativnih, nedelujočih ali drugih odhodkov, zato v breme računa 91 "Drugi prihodki in odhodki" vpisujte dobroimetje na računu 51 "Tekoči račun" za znesek provizije, če se s spominskega naročila bremeni s tekočega računa ali računa 71 "Poravnave z odgovornimi osebami", če se plača v gotovini prek blagajne. Če želite pri medsebojnih poravnavah z banko upoštevati stroške čekovne knjižice, jih prikažite na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Običajno so bančne storitve, povezane s poravnavo in gotovinskimi storitvami ni predmet DDV, če pa ste kljub temu dobili račun za sestavo čekovne knjižice in dodelili DDV, je treba pri transakcijah uporabiti tudi račun 19 "Davek na dodano vrednost na kupljenih dragocenostih": Дт 91 Кт 51 - znesek provizija brez DDV; Дт 19 Кт 51 - znesek DDV.
4. korak
Ker se finančno odgovorni osebi (blagajnik, računovodja) izda ločen ček za prejem denarja v banko, je treba vsakega od njih odpisati posebej. Sestavite čekovno porabo kot obremenitev in izvedite ustrezen vpis na dobroimetje zunajbilančnega računa 006.
5. korak
Čekovno knjižico praviloma hrani v blagajni blagajnik ali glavni računovodja, polno uporabljeno pa lahko odgovorna oseba računovodske službe in arhiv hrani 5 let.
