LLC (družba z omejeno odgovornostjo) je ena najpogostejših oblik lastništva. Njegova priljubljenost temelji na takšni prednosti, kot je izbira davčnega sistema. Višina plačanega davka je odvisna od njene izbire.
Trenutno se v Rusiji uporabljajo 4 davčni sistemi:
• OSNO (privzeto ga dodelijo novi samostojni podjetniki in LLC);
• poenostavljen sistem obdavčitve (poenostavljen davek);
• UTII (enotni davek na pripisani dohodek);
• Sistem davka na patente.
Če želite spremeniti davčni sistem, morate napisati in oddati vlogo na davčni urad. To se naredi precej redko, ker se morate najprej odločiti, katere davke naj LLC plačuje mesečno, četrtletno in letno. Ta okoliščina je odvisna od izbranega davčnega sistema.
LLC davki na OSNO
Seznam davkov, ki jih je treba izračunati in plačati:
• dodana vrednost (DDV) - 18%, 10%, 0%;
• davek na dobiček LLC - 20%;
• LLC davek na lastnino - do 2,2% (stopnjo izračuna vsaka regija neodvisno);
• Dohodnina (odšteta od plače zaposlenih)
Seznam lahko vključuje tudi zavarovalne premije, ki pa se imenujejo LLC davki na pokojnine, vendar niso davki in zato davčni službi niso plačani.
Značilnost tega davka je izguba pri transakcijah s samostojnimi podjetniki ali podjetji, ki ne delajo z DDV. Tak davek se ne vrača.
LLC obdavči poenostavljeni sistem obdavčitve
Glavna prednost poenostavljenega davčnega sistema je v tem, da LLC od leta 2013 ne plačuje naslednjih vrst davkov na poenostavljeni davčni sistem:
• z dobičkom;
• za lastnino;
• za DDV.
Namesto tega mora LLC plačati en sam poenostavljeni davek, ki je odvisen od želenega predmeta obdavčitve. Poleg enotnega davka je mogoče plačati še davek na promet, pa tudi davek na dohodek od plač zaposlenih.
Da bi LLC lahko delal tako, je treba po registraciji podjetja ali v določenem obdobju napisati vlogo za STS.
LLC davki na UTII
Pri izbiri takšnega sistema obdavčitve je podjetje oproščeno plačila dohodnine, davka na premoženje in DDV.
Pri UTII se en davek ne plačuje od dejanskega, temveč od pripisanega davka, katerega dohodek se določi za vsako vrsto dejavnosti.
Davčna osnova za izračun UTII je znesek pripisanega dohodka, stopnja UTII pa 15% zneska pripisanega dohodka.
Poleg tega je treba poleg pripisanega davka plačati še dohodnino na prejemke zaposlenih in po potrebi še davek od prevoza.
Glavna izbira je razdeljena med naštete tri davčne sisteme za LLC, saj sta preostala dva sistema precej specifična. Enotni kmetijski davek uporablja le omejen krog LLC, patent pa je namenjen izključno samostojnim podjetnikom.
