Davki, ki jih plačuje samostojni podjetnik, in algoritem za njihov izračun so odvisni od uporabljenega davčnega sistema - STS, UTII ali OSNO. Ne glede na to mora vsak podjetnik prispevati tudi FIU.
Kako izračunati davke samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu
Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, se vsi davki nadomestijo z enim samim davkom. Predmet določitve zneska davka so lahko dohodki ali dohodki minus odhodki. Posamezni podjetnik lahko predmet obdavčitve izbere sam, na podlagi meril ekonomske upravičenosti.
Enotni davek poenostavljenega davčnega sistema se izračuna na naslednji način: davčna stopnja * davčna osnova.
Davčna stopnja se razlikuje glede na predmet obdavčitve. Pri predmetu obdavčitve "dohodek" znaša 6%. Prejeti dohodek (dohodek samostojnih podjetnikov) deluje kot davčna osnova. Kakršni koli stroški se ne upoštevajo. Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu-6% lahko znižajo davek na plačane zavarovalne premije zase in za zaposlene v pokojninskem skladu Ruske federacije, MZZO in skladu socialnega zavarovanja. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, potem je najvišji znesek odbitka 50%, če ne, potem lahko davek popolnoma zniža (za 100%).
Primer izračuna davčno poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Dohodek samostojnega podjetnika za leto je znašal 300.000 rubljev, prispevki v pokojninski sklad - 20.727, 53 rubljev. Znesek plačljivega davka je 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Izkazalo se je, da vam davka ni treba plačati, ker prispevki večji od zneska obračunanega davka.
Primer izračuna davčno poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Dohodek samostojnega podjetnika za leto je znašal 1.000.000 rubljev, prispevki v pokojninski sklad za zaposlene - 120.000 rubljev. Znesek davka je enak 100 000 * 0, 06 = 60 000. S prispevki ga lahko zmanjšamo le za 50%, tj. morate plačati 30.000.
Če so predmet "dohodki-odhodki", je osnovna stopnja 15% (v nekaterih regijah - od 5 do 15% za samostojne podjetnike, ki opravljajo določene vrste dejavnosti). Za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu-15% se upoštevajo potrjeni odhodki, tj. davčna osnova niso prihodki, ampak dobiček posameznega podjetnika. Vsi prihodki in odhodki se določajo po nastanku poslovnega dogodka od začetka leta. Obstaja pomembno pravilo: če je najnižji davek (1% prometa) višji od izračunanega, ga je treba plačati.
Primer izračuna davka za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu-15%. Prihodki samostojnega podjetnika so znašali 2.000.000 rubljev, dokumentirani odhodki - 1.200.000. Davčna osnova je (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Znesek davka = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubljev. Hkrati je najnižji davek = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rubljev, kar je manj od izračunanega davka. V skladu s tem je treba v proračun vplačati 120.000 rubljev.
Kako izračunati davke za samostojne podjetnike na OSNO
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo dohodnino in DDV. Dohodnina 13% se plača od razlike med dohodki in dokumentiranimi stroški (poklicni odbitki). V primeru nezmožnosti dokumentarne potrditve se lahko dohodek zmanjša za standard stroškov (20% zneska dohodka).
Na primer, dohodek samostojnega podjetnika je zapustil 50.000 rubljev, stroški - 30.000 rubljev. Plačljiva dohodnina - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
DDV se izračuna na naslednji način: znesek dohodka, deljen z 118 in pomnožen z 18, je "odmeren" DDV. Pobotani DDV se izračuna na podlagi računov, prejetih od dobaviteljev. Znesek DDV, ki ga je treba plačati = "znesek za obračun" minus "znesek za pobot".
Kako izračunati davke posameznih podjetnikov na UTII
Pri izračunu zneska UTII realni dohodek ni pomemben, davkoplačevalci se vodijo po višini pripisanega dohodka, ki je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije. UTII se lahko uporablja samo v zvezi z nekaterimi vrstami dejavnosti. Med njimi so trgovina na drobno, potrošniške storitve, parkirišča itd.
Izračun UTII je narejen po naslednji formuli: (davčna osnova * davčna stopnja * К1 * К2) - prispevki za zavarovanje. Davčna stopnja v tem primeru znaša 15%. Osnovna donosnost se prilagodi v skladu s koeficienti deflatorja (K1 - skupna za vse in K2 - nastavljena na regionalni ravni). Samostojni podjetniki brez zaposlenih UTII zmanjšajo za 100% plačanih prispevkov, pri zaposlenih - za 50%.
Davčna osnova se izračuna za vsako vrsto dejavnosti posebej, to je znesek pripisanega dohodka. Na splošno je formula videti tako: pripisani dohodek = osnovni donos * fizični kazalnik. Fizični kazalnik je lahko na primer velikost prodajnega prostora ali število zaposlenih. UTII se plačuje vsako četrtletje.
Primer izračuna davka. Samostojni podjetnik se ukvarja z zagotavljanjem osebnih storitev, osnovna donosnost je določena na 7.500 rubljev. na mesec. Število zaposlenih deluje kot fizični kazalnik - teh je 5 za samostojne podjetnike. (z njim - 6). Koeficient k1 je 1, 569, k2 - 0, 52. Obseg plačanih zavarovalnih premij za četrtletje - 49.500 rubljev. Davek UTII za četrtletje = davčna osnova (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 str. Poleg tega je treba znižati davek za 50%, 8261 rubljev. - znesek davka, ki ga je treba plačati.
