Bilanca stanja odraža vrednost premoženja in obveznosti organizacije na določen datum. Pri pripravi tega dokumenta je treba upoštevati tudi izračune davkov in taks v proračun in zunajproračunske sklade.
Navodila
Korak 1
Izračunajte razliko v saldu računov 09 "Odložene terjatve za davek" in 77 "Odložene obveznosti za davek". Odraz pozitivne razlike v vrstici 145, negativne - v vrstici 515, saj se odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek lahko odražajo v obliki strnjenega stanja njihovega zneska (člen 19 PBU 18/02 "Obračunavanje izračunov davka od dohodka pravnih oseb) ", odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. novembra 2002, št. 114n).
2. korak
Preostanek davka na dodano vrednost odraža v breme računa 19 "DDV od pridobljenih vrednosti" v vrstici 220 sredstva bilance stanja. Določite stanje bremenitve in dobroimetja na podračunu "Izračuni za DDV" računa 68. V kazalnik v vrstici 624 obveznosti v bilanci stanja vključite kreditno stanje (dolg podjetja do proračuna za ta davek).
3. korak
Vzemite stanje bremenitve na podračunu "Izračuni za DDV" na računu 68 (zaostala proračunska sredstva za vračilo DDV) v kazalniku v vrstici 240 sredstva bilance stanja. Če je imela družba na datum bilance stanja transakcije, katerih lastništvo blaga v okviru teh transakcij ni prešlo na kupca, znesek DDV, obračunan za te transakcije, odraža v vrstici 270 »Druga obratna sredstva«, razen terjatev.
4. korak
V vrstici 270 "Druga kratkoročna sredstva" upoštevajte znesek DDV od prejetega predplačila na račun prihodnje pošiljke blaga, opravljanja del in opravljanja storitev. V vrstico 660 "Druge kratkoročne obveznosti" bilance stanja vnesite znesek davka na dodano vrednost predujmov, plačanih dobaviteljem blaga, gradenj, storitev.
5. korak
Pri izpolnjevanju vrstice 623 "Dolgovi do zunajproračunskih skladov" v njej odražajte dobroimetje na podračunih za poravnave s pokojninskim skladom in na prispevkih za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicnimi boleznimi. Odraža stanje dobroimetja na podračunih na računu 69, odprtem za obračun poravnav po UST, v vrstici 624 "Dolg pri davkih in taksah".
