V skladu z Zveznim zakonom Ruske federacije z dne 27. julija 2010, št. 229-FZ, je mogoče račun sestaviti in izdati v papirni ali elektronski obliki. V elektronski obliki se računi lahko kapitalizirajo le, če med strankama obstaja pisni dogovor in potrebna oprema za prenos in sprejemanje dokumentov. Račun je osnova za sprejem prikazanega zneska davka v odbitek.
Navodila
Korak 1
Po prejemu računa preverite razpoložljivost vseh podrobnosti: serijska številka, datum priprave, številka in datum popravkov prvotne različice računa, polno in okrajšano ime prodajalčeve organizacije v skladu z ustanovnimi dokumenti in njegov naslov, TIN in KPP, ime in naslov pošiljatelja in prejemnika, podatke o kupcu, ime in kodo valute. Če so bila poslana predplačila, mora biti v dokumentu navedena številka plačilnega naloga ali drugih plačilnih dokumentov. Na računu mora biti navedeno ime valute.
2. korak
Preverite pravilnost izpolnjevanja tabele prejetega računa, ki naj vključuje naslednje stolpce: ime dobavljenega blaga ali storitev, merska enota, količina blaga ali storitev, dobavljena po računu, cena, stroški celotne količine blago ali storitve, dobavljene na računu, znesek trošarine za trošarinsko blago, davčna stopnja, vrednost skupnega števila blaga ali storitev, država porekla blaga v skladu z vserusko klasifikacijo sveta (ti stolpci se izpolnijo za blago, katerega država porekla ni Ruska federacija), številka carinske deklaracije. Če v stolpcih tabele ni kazalcev, se vstavi pomišljaj. Stroški blaga ali storitev so navedeni v rubljih in kopejkah.
3. korak
Račun mora podpisati vodja prodajne organizacije. Če je bil ustvarjen v elektronski obliki, potem mora biti digitalni podpis glave. Če je dokument izdan v papirni obliki, potem v elektronski obliki ni več sprejet, in če je bil ustvarjen v elektronski obliki, ga lahko prodajalec podvoji na papirju s podpisom glavnega računovodje, po tem pa ponovno poslani račun je neveljavna. V tem primeru je dokument, prejet na papirju, vpisan v revijo in nabavno knjigo.
4. korak
Podrobnosti računa vnesite v računovodski dnevnik. Na vrhu obrazca naj bo napisano ime podjetja, TIN, KPP, davčno obdobje. Revija je sestavljena iz dveh delov: izdanih računov in prejetih računov. Tabela vsakega od delov vsebuje naslednje stolpce: koda načina izdaje (na papirju (1), v elektronski obliki (2)), datum in številka računa, ime kupca ali dobavitelja, njegov TIN, druge podatke, kodo vrste stolpca je treba izpolniti v skladu s posebnim seznamom, ki ga bo v bližnji prihodnosti odobrila zvezna davčna služba Rusije. Če račun vsebuje več transakcij, so vse zabeležene v tem stolpcu, ločene z vejicami.
5. korak
Po izpolnitvi revije jo zašijemo in oštevilčimo, podpišemo pri upravitelju in damo žig. Ta dokument je sestavljen za eno davčno obdobje. Dnevnik je mogoče izpolniti v elektronski obliki; po predaji davčnim organom bo moral biti digitalno podpisan.
6. korak
Na podlagi računa vpišite knjigo nakupov, ki vsebuje naslednje stolpce: datum in številka računa prodajalca, datum in številka popravka, datum in številka računa popravka, datum in številka popravka popravka popravek računa, datum plačila računa- računi prodajalca, datum prevzema blaga (gradnje, storitve), ime prodajalca, TIN in KPP prodajalca, država porekla blaga in Številka CCD (za države, ki niso del Ruske federacije), skupni nakupi, vključno z DDV, stroški nakupov brez DDV in znesek DDV. Stroški so navedeni v rubljih in kopejkah. Če na računu ni podatkov, vam ni treba izpolniti ustreznih stolpcev. Nakupna knjiga je sestavljena za davčno obdobje, podpisati jo mora vodja organizacije, jo odtisniti, sešiti in oštevilčiti. Če je knjiga predložena davčnemu uradu v elektronski obliki, jo je treba zapečatiti z elektronskim digitalnim podpisom.
