Finančna analiza je nepogrešljiv atribut finančnega poslovodenja, osnova za sprejemanje poslovodskih odločitev. To je postopek raziskovanja finančne uspešnosti podjetja za določitev korakov za povečanje njegove tržne vrednosti in zagotovitev razvojnih možnosti.
Navodila
Korak 1
Vodstvo podjetja pogosto uporablja finančno analizo. Omogoča vam, da ocenite, kako stabilno je podjetje, pa tudi prepoznate morebitna tveganja bankrota. Finančna analiza je razširjena tudi v praksi revizorjev in cenilcev. Banke pri odločanju za posojilo uporabljajo tudi metode finančne analize. Računovodje uporabljajo finančno analizo pri pripravi pojasnil za letne računovodske izkaze.
2. korak
Pri finančni analizi se uporablja šest ključnih metod. Sem spadajo horizontalna in vertikalna analiza, analiza trendov, analiza relativnih kazalnikov, primerjalna in faktorska analiza. V horizontalni analizi se vsak kazalnik primerja s prejšnjim obdobjem, v vertikalni analizi se določi delež posamezne postavke (prihodka ali odhodka) v celotni strukturi. Analizirani so tudi dejavniki, ki so vplivali na skupni rezultat.
3. korak
Sestavni del je analiza trendov, ki se izvaja z namenom analize trendov. Na primer, povečanje deleža prodaje enega izdelka v primerjavi z zmanjšanjem drugega. Vsi finančni kazalniki se med seboj primerjajo, da se določijo korelacije. Benchmarking primerja uspešnost podjetja s podatki o konkurenci in povprečji v panogi. Brez take primerjave podatki o tekmecih niso informativni.
4. korak
Med finančno analizo se uporabljajo kvantitativne in kvalitativne metode. Vključujejo analizo sredstev in obveznosti podjetja, njegove likvidnosti, finančne stabilnosti, solventnosti in prometa sredstev.
5. korak
Finančno analizo lahko razvrstimo iz različnih razlogov. Z vidika uporabnika ločimo med notranjo, ki jo izvajajo lastni strokovnjaki podjetja, in zunanjo finančno analizo. V slednjem primeru lahko to storijo cenilci ali revizorji. V smeri analize ločimo retrospektivno in prospektivno analizo. Za nazaj se analizira pretekla finančna uspešnost. V prihodnost usmerjeni analizi se določijo finančni načrti in napovedi. Glede na stopnjo globine raziskovanja ločimo ekspresno analizo in podrobno finančno analizo.
6. korak
Finančna analiza je lahko usmerjena v različne kazalnike. V tem primeru ločimo med analizo računovodskih izkazov, ki se izvede na podlagi računovodskih izkazov; analiza naložb, namenjena preučevanju naložb in kapitalskih naložb; tehnična analiza, v vidno polje katere pade dinamika vrednostnih papirjev podjetja.
