Finančna sredstva so posebna oblika lastništva, ki podjetju omogoča ustvarjanje dodatnih prihodkov. Lastniku dajo pravico, da od upnika zahteva plačilo v skladu s pogodbo.
Navodila
Korak 1
Finančna sredstva vključujejo zlato, vrednostne papirje, valuto in vloge, zavarovalno-tehnične rezerve, posojila, terjatve in obveznosti ter neposredne tuje naložbe. Mednje spadajo tudi lastniški instrumenti drugih družb. Vsekakor je značilnost finančnih sredstev v tem, da jih je mogoče enostavno zamenjati za denar (tj. Imajo visoko likvidnost) ali druge finančne instrumente.
2. korak
V finančna sredstva pa niso vključeni predujmi, pogodbene pravice do terminskih pogodb, nepogodbena sredstva, opredmetena in neopredmetena sredstva. Posedovanje teh sredstev, čeprav je donosno, ne daje pravice do prejema drugih finančnih sredstev. Prav tako davčne obveznosti niso vključene v število sredstev. Ker ga ni mogoče šteti za finančni instrument nima pogodbenega značaja.
3. korak
Nasproten koncept za finančna sredstva so finančne obveznosti. Nastanejo, ko upnik od dolžnika prejme denar pod pogoji pogodbe. Ta postopek je finančno sredstvo za upnika in obveznost za dolžnika.
4. korak
Razdelitev finančnih transakcij na sredstva in obveznosti se ne izvaja glede na njihov predmet, temveč glede na smer transakcije. Isti instrumenti, na primer vrednostni papirji za nekatera podjetja, so lahko sredstvo, za druga pa obveznost. Ko torej podjetje izda lastne delnice in jih proda na prostem trgu, delujejo kot sredstvo za zbiranje dolžniškega kapitala ali kot finančna obveznost. Za podjetja, ki te delnice kupijo na borzi, postanejo premoženje.
5. korak
Finančna sredstva se od proizvodnih sredstev razlikujejo po tem, da nimajo potrošniških lastnosti. Njihov edini namen je prinašati dobiček podjetju z nakupom. Očitno družba svojih sredstev ne bo vlagala v tista finančna sredstva, ki ne bodo mogla prinesti dodatnih prihodkov.
6. korak
Racionalna uporaba finančnih sredstev zagotavlja ritem operativnega cikla in stabilnost pretoka obratnih sredstev. Skladno s tem je učinkovitost podjetja v veliki meri odvisna od pristojnega upravljanja finančnih sredstev. Glavni cilji poslovodstva bi morali biti zagotavljanje ravnovesja finančnih tokov, njihova sinhronizacija v času oblikovanja, pa tudi rast neto denarnega toka podjetja.
