Računovodstvo podjetja, katerega dejavnosti so povezane z obdavčljivim in neobdavčenim DDV, mora voditi svojo ločeno evidenco za različne poslovne transakcije. V nasprotnem primeru lahko podjetje izgubi pravico do odbitka "vhodnega" davka na dodano vrednost.
Potrebno je
- - dodatni podračuni;
- - analitični priročniki o nastanku dohodka.
Navodila
Korak 1
Za račune nastanka dohodka v računovodstvu uporabite dodatne podračune ali analitične referenčne knjige. Upoštevajte pravilo, opisano v četrtem odstavku čl. 149 davčnega zakonika Ruske federacije in razviti metodologijo za vodenje ločenega obračunavanja poslov, ki so obdavčeni z DDV in niso obdavčeni z DDV.
2. korak
Računovodski politiki podjetja dodajte postopek in pravila za ločeno obračunavanje zneskov DDV, ki se predložijo ali obračunajo ob uvozu na ozemlje Ruske federacije. Sorazmerno s količino poslanih izdelkov, katerih prodaja v tem obdobju ni predmet DDV, delno vključi "vstopni" davek v svoje stroške.
3. korak
Upoštevajte preostali znesek DDV. Navedite ločeno računovodstvo za "vhodni" davek na dodano vrednost in ga prikažite na računu 19 "DDV na kupljene vrednosti". Četrtletno razporeditev PDS zapišite v računovodski izkaz.
4. korak
Oblikujte računovodsko usmeritev podjetja ob upoštevanju seznama njegovih izdelkov, povezanih z obdavčljivimi in neobdavčljivimi dejavnostmi davka na dodano vrednost. Stroške blaga odpišite na konto 44 "Stroški prodaje" ali na račun 26 "Splošni stroški".
5. korak
Upoštevajte pomemben kazalnik pri razdeljevanju "vhodnega" DDV in v računovodsko usmeritev zapišite postopek za izračun stroškov odpremljenega blaga. Sprejmite stroške pošiljanja brez davka in pri izračunu uporabite primerljive številke.
6. korak
V računovodski usmeritvi navedite, da ravnate na podlagi pravila, opisanega v odstavku 9, odstavek 4, člena 170 Davčnega zakonika Ruske federacije, in odštejte celotni znesek DDV. Obračuna se v davčnem obdobju, ko delež oproščenih stroškov dejavnosti ne presega 5% celotnih proizvodnih stroškov. Zapišite metodologijo za ocenjevanje proizvodnih stroškov in dejavnosti, oproščene DDV.
