Če je dejavnost podjetja povezana z obdavčljivimi in neobdavčenimi transakcijami, je v tem primeru treba organizirati ločeno računovodstvo za različne poslovne transakcije. To pravilo določa klavzula 4 str. 149 in odstavek 4 čl. 170 davčnega zakonika Ruske federacije. Če takšno podjetje ne vodi ločenega računovodstva, lahko izgubi pravico do odbitka vstopnega DDV.
Navodila
Korak 1
Odobriti metodologijo vodenja ločenega računovodstva za obdavčljive in neobdavčene poslovne transakcije v skladu s pravilom iz četrtega odstavka 4. člena. 149 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite odpraviti to težavo, uporabite dodatne podračune ali analitične referenčne knjige za račune za vodenje dohodka v računovodstvu.
2. korak
V računovodsko usmeritev podjetja zapišite postopek ločenega obračunavanja zneskov DDV, ki je predstavljen ali plačan ob uvozu v Rusijo. Razdelitev tega "vhodnega" DDV poteka na poseben način. Delno mora biti vključen v stroške izdelkov sorazmerno s količino odposlanih izdelkov, katerih prodaja v tem davčnem obdobju ni predmet DDV. Preostali znesek DDV se sprejme za odbitek. Da zagotovite ločeno obračunavanje "vhodnega" DDV, ga prikažite na ločenem podračunu pod računom 19 "DDV na kupljene vrednosti". Četrtletno razporeditev PDS zapišite v računovodski izkaz.
3. korak
V računovodsko usmeritev zapišite seznam izdelkov podjetja, ki veljajo za obdavčljive in neobdavčene dejavnosti. Stroške takega blaga odpišite na konto 44 "Stroški prodaje" ali na račun 26 "Splošni poslovni stroški".
4. korak
V računovodski usmeritvi navedite postopek za izračun stroškov odposlanega blaga. Ta kazalnik je pomemben pri razdelitvi "vhodnega" DDV. Pri izračunu uporabite primerljive kazalnike, zato upoštevajte stroške pošiljanja brez davka.
5. korak
Za odbitek vzamemo celoten znesek DDV, ki se obračuna v davčnem obdobju, ko delež skupnih stroškov za dejavnosti, ki so oproščene obdavčitve, ne presega 5% skupnega zneska celotnih proizvodnih stroškov. To pravilo je določeno v odstavku 9, odstavek 4 člena 170 Davčnega zakonika Ruske federacije. V svoji računovodski usmeritvi navedite, da želite to pravico uveljaviti. Poleg tega zapišite metodologijo za ocenjevanje stroškov dejavnosti, ki so oproščene plačila DDV, in proizvodnih stroškov.
