Med finančnimi in gospodarskimi dejavnostmi se podjetje pogosto sooča s potrebo po nakupu materialnih sredstev ali plačilu različnih del tako z bančnim nakazilom kot z gotovino. V tem primeru delavec prejme odgovoren denar za izvedbo dejanj v imenu podjetja, ki se na podlagi računovodskih predpisov odpišejo računovodji.
Potrebno je
- - odhodni in dohodni blagajniški nalog;
- - predhodno poročilo v obrazcu št. AO-1.
Navodila
Korak 1
Izdajajte gotovino na račun po pravilih, določenih s postopkom za izvajanje gotovinskih transakcij. Izdaja odgovornega denarja se izvede preko blagajne podjetja z registracijo ustreznega naloga za odliv denarja, ki navaja celotni znesek in namen sredstev. To operacijo računovodja odraža v breme računa 71 "Poravnave z odgovornimi osebami" s korespondenco na računu 50 "Blagajna".
2. korak
Izpolnite predhodno poročilo na obrazcu št. AO-1, ki odraža vse informacije o zapravljanju odgovornega denarja. Poročilu priložite potrdila, račune in druge dokumente, ki potrjujejo navedene zneske stroškov.
3. korak
Odpisani porabljeni denar odpišite. Če je bilo blago kupljeno, se v računovodstvu bremeni bremenitev računa 41 "Blago" s korespondenco na računu 71. Če so bile kupljene materialne vrednosti, potem se poročilo bremeni račun 10 "Materiali". Stroški reprezentance in potni stroški se odpišejo v breme računa 26 "Splošni poslovni stroški". Če je delavec vzel denar za plačilo storitev dobaviteljev ali izvajalcev, potem se oddaja odraža v breme računa 60 "Poravnave z izvajalci in dobavitelji".
4. korak
Izračunajte znesek neporabljenega odgovornega denarja in izvedite njihovo vrnitev na blagajno z registracijo dohodnega blagajniškega naloga. Za to se na računu 50 odpre bremenitev s korespondenco na računu 71. V primeru, da odgovorna oseba v določenem roku ne vrne stanja sredstev, je treba na računu 71 odpreti dobropis s korespondenco na račun 94 "Pomanjkanje škode na dragocenosti."
5. korak
Nato ta znesek odpišite iz plače zaposlenega z odprtjem bremenitve računa 70 "Plačila s plačami osebja" s pritožbo na dobropis računa 94. Če primanjkljaja ni mogoče nadomestiti, potem stanje računovodskih izkazov denar se odpiše v breme računa 91.2 "Drugi odhodki".
