Dolžnik (iz latinskega debitor - dolžnik) - oseba, ki ima dolžnike do upnikov v obliki denarja ali blaga. Terjatve so znesek, ki naj bi ga družba prejela od kupcev.
Koncept terjatev in obveznosti
Najpogostejši je dolg stranke do podjetja za odposlan, a neplačan izdelek.
Nasprotje dolžnika je upnik. Posojilodajalec - pravna ali fizična oseba, do katere ima podjetje obveznosti. Ena družba je upnik in dolžnik.
Terjatve nastanejo, ko je izdelek prodan in denar ni prejet, na primer:
- ko so kupci in kupci kupili blago in niso plačali njegovih stroškov;
- ko je bilo dobaviteljem plačano predplačilo za blago ali storitve;
- ko so zaposleni dobili odgovorne zneske in so bila dana posojila.
Obveznosti vključujejo obveznosti, ki jih je družba priznala, vendar ne plačala. Sem spadajo obveznosti za:
- bančna posojila;
- davki;
- plače;
- za dobavljeno blago ali storitve.
Ločeno lahko izpostavite obveznosti do kupcev, od katerih je bilo predplačilo prejeto.
Terjatve so sredstvo za poplačilo obveznosti. Osnova finančne stabilnosti družbe je presežek terjatev nad obveznostmi. To upravičuje pravice do prihodnjih ugodnosti in je del obratnega kapitala podjetja.
Terjatve hkrati zmanjšujejo promet podjetja, kar negativno vpliva na njegovo dejavnost.
Vrste terjatev
1. V skladu s pogoji je razdeljeno na:
- za tekoče ali kratkoročne (odplačilo se pričakuje v enem letu);
- dolgoročno, ki je zagotovljeno za več kot eno leto.
2. Če je mogoče, vrnite:
- trenutni dolg (za katerega rok zapadlosti ni prišel);
- zapadli dolg.
Slednje je razdeljeno na "dvomljive" in "slabe" dolgove.
Slabi terjatve so dolgovi do davčnega zavezanca, za katere se je iztekel določeni zastaralni rok, pa tudi dolgovi, za katere je obveznost prenehala zaradi nemožnosti njene izpolnitve.
Slednje lahko nastanejo kot posledica stečaja dolžnika kot tudi zaradi izteka zastaralnega roka za terjatev.
Upravljanje terjatev je mogoče obravnavati kot sredstvo za upravljanje obsega prodaje. Odobritev odloženega plačila zagotavlja ugodnejše pogoje sodelovanja za stranke. Vendar to vedno nosi določena tveganja. Pri odobritvi odloga mora podjetje podrobno analizirati plačilno sposobnost in ugled kupca.
