Vsak, ki opravlja podjetniško dejavnost, je dolžan voditi evidenco svojih dohodkov. Poleg tega njegove obveznosti vključujejo izračun in plačilo davkov, katerih znesek je odvisen od prijavljenega davčnega režima. Če želite izbrati optimalen sistem, morate razumeti, kako bo podjetje delovalo. Pri odločanju o sistemu poročanja morate upoštevati dejavnike, kot so predvideni znesek dohodka, standardna oprema in vrsta dejavnosti.
Splošni davčni režim
Najbolj delovno intenziven in obsežnejši sistem obdavčitve je splošni. Pri registraciji samostojnega podjetnika OSNO privzeto gre, torej če se bodoči podjetnik ne prijavi za drugačen režim, bo samodejno vključen vanj.
Ta način je primeren za izvajanje vseh dejavnosti. Ni omejitev glede višine dohodka, števila zaposlenih, maloprodajnih površin. Toda vodenje evidence o OSNO je precej težko. Kakšne davke izračuna in plača podjetnik, ki je izbral splošni sistem obdavčitve?
- DDV (do 20%). Za izračun tega davka boste morali voditi knjigo prodaj in nakupov. Tu so prikazani vsi prejeti in izdani računi, označen je DDV. Računovodja mora mesečno obračunavati in prenašati davek. Vsako četrtletje se na podlagi rezultatov obdobja inšpekciji predloži izjava. Kako se izračuna ta davek? Recimo, da je samostojni podjetnik Kolosov maja prodal blago v vrednosti 150.000 rubljev, povrh tega zneska je od nasprotne stranke vzel 30.000 rubljev DDV. Istega meseca je kupil materiale v vrednosti 55.000 rubljev, dobavitelju DDV pa je plačal 11.000 rubljev. V proračun mora prenesti 30.000-11.000 = 19.000 rubljev.
- Dohodnina (13%). Podjetnik mora pri plačevanju dohodnine zase najprej določiti osnovo za izračun plačila. Za to mora od zneska dohodka odšteti stroške, ki nastanejo pri poslovanju, in nastalo število pomnožiti s 13%. Predplačila se prenašajo četrtletno, poročila o zneskih pa enkrat letno.
- Davek na nepremičnine (ne več kot 2%). Samostojni podjetniki so bili v zadnjem času dolžni izračunati ta davek. Predmet je vrednost nepremičnine, ki jo podjetnik uporablja za poslovanje. Osebno premoženje, ki ga pri svojem delu ne uporablja, ni vključeno v davčno osnovo.
Poenostavljeni sistem obdavčitve
STS je priljubljen sistem med lastniki podjetij. Enostavno je voditi evidence o tem, vendar ni primeren za vse. Če ima poslovnež letni dohodek več kot 150 milijonov rubljev ali ima njegova kadrovska miza več kot 100 zaposlenih, mu ta davčni režim ni na voljo. Podjetnik v poenostavljenem davčnem sistemu ne sme delati s trošarinami, se ukvarjati z zavarovanjem ali opravljati bančnih storitev; ni dovoljeno imeti podružnice.
Obstajata dva načina za izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
1. STS dohodek (6%). V tem primeru se za določitev davčne osnove uporabi samo dohodek, prejet od dejavnosti. Upoštevati morate popolnoma vse prejemke na račun, na blagajno. Davčno osnovo je mogoče zmanjšati za znesek zavarovalne premije. Podjetnikov računovodja mora voditi knjigo dohodkov, to je potrebno, da lahko inšpektor kadar koli zahteva in se seznani z dokumenti, ki potrjujejo skladnost z mejo dohodka.
Oglejmo si primer. Podjetnik Kovalev je za četrtletje prejel 52.600 rubljev dohodka. Zase je prenesel zavarovalne premije v višini 12.200 rubljev. Davek se izračuna na naslednji način: (52600-12200) * 6% = 2424 rubljev.
2. STS Prihodki minus odhodki (15%). V tem primeru bo moral lastnik podjetja upoštevati tako svoje prihodke kot izdatke za dejavnosti. Za določitev osnove za izračun prispevkov je treba od dohodka odšteti stroške in dobljeno vrednost pomnožiti s 15%. Če so odhodki večji od prihodkov, boste morali ob koncu leta še vedno nakazati 1% dohodka v proračun.
Primer. Podjetnik Kolosov za četrtletje iz svojih dejavnosti 80.600 rubljev. Znesek odhodkov za 3 mesece je znašal 45.300 rubljev. STS se izračuna na naslednji način: (80600-45300) * 15% = 5295 rubljev.
Vsako četrtletje mora podjetnik davke prenesti v poenostavljeni davčni sistem in konec leta predložiti izjavo. Poleg tega lahko inšpektor zaprosi za zašito oštevilčeno knjigo poročil in poročil. Ni vam ga treba šivati mesečno; to lahko storite tako, da zaključite letnik.
Enotni davek na pripisani dohodek
UTII v praksi ne morejo uporabljati vsi podjetniki. Seznam OKVED, ki spadajo pod to posebno davčno ureditev, je naveden v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Bistvo tega sistema je, da se prispevki v proračun izračunajo na podlagi ocenjenega dohodka in ne na dejanskem. To pomeni, da lahko podjetnik zasluži več od ugotovljenega dohodka, vendar bo plačal davek po fiksni stopnji.
UTII ne more uporabljati samostojnih podjetnikov z več kot 100 zaposlenimi. Določene so tudi omejitve fizičnih parametrov. Če se podjetnik ukvarja z maloprodajo ali opravlja dejavnosti na področju gostinstva, je za UTII primeren prostor s površino manj kot 150 kvadratnih metrov. metrov. Za podjetja, ki se ukvarjajo s prevozom, obstajajo omejitve glede transportnih enot (največ 20 vozil).
Davčni zavezanec ni dolžan voditi evidence o tem sistemu. Za izračun plačil morate izbrati fizični kazalnik. To je lahko: prodajno območje, število zaposlenih ali vozil, število prodajnih mest ali zemljišč.
Za izračun zneska prispevkov v proračun morate poznati koeficiente K1 in K2 ter fizične vrednosti. Prvi koeficient določi Ministrstvo za gospodarski razvoj, drugega - lokalne oblasti.
Za izračun plačila uporabite formulo: osnovna donosnost * K1 * K2 * fizični kazalnik * 7, 5-15%.
Poročilo UTII se predloži vsake tri mesece. Plačila v proračun se plačujejo tudi vsake 3 mesece.
Recimo, da se podjetnik Kolosov ukvarja s prevozom ljudi na ozemlju Moskve. Prvi koeficient je 1, 915, drugi - 1. Število avtomobilov se vzame kot fizični kazalnik. Kolosov ima skupaj 3 taksije s fiksno progo. Osnovna donosnost 6000 rubljev. Davek bo izračunan: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubljev.
Sistem obdavčitve patentov
Posamezni podjetniki se ne trudijo s poročanjem o patentu, ne štejejo davkov. Znesek, ki ga je treba plačati za patent, določi davčni urad. V tem režimu je samostojni podjetnik dolžan upoštevati dohodek. Z vložitvijo prijave za patent samostojni podjetnik jamči, da bo patent plačal (to se izvede v dveh plačilih). Davčni inšpektor bo poleg navedbe vrednosti patenta navedel datume plačila. Podjetnik bo moral plačati navedeni znesek.
Lastnik podjetja lahko plača patent za obdobje enega meseca do enega leta. Seznam dejavnosti, ki jih lahko dobite na PSN, je naveden v členu 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za ta davčni režim obstajajo nekatere omejitve. Podjetnik na PSN ne sme imeti več kot 15 zaposlenih; njegov letni dohodek ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Pri PSN se znesek patenta izračuna na podlagi 6-odstotne stopnje. Kot osnova za izračun se upošteva potencialni dohodek (v vsakem okrožju je drugačen). Posamezni podjetniki na PSN ne plačujejo davkov, ki so neločljivo povezani z OSNO.
Enotni kmetijski davek
Kmetijski podjetniki lahko izberejo enotni kmetijski davek. Prednost tega sistema je, da določenih vrst davkov ne plačujejo. Davčna stopnja je v tem primeru določena na 6%. Davčna osnova se izračuna na podlagi prihodkov in odhodkov.
Recimo, da je Kolosov prodal žita za 123.000 rubljev. V istem obdobju je zapravil približno 58.000 rubljev. Davek bo izračunan: (123000-58000) * 6% = 3900 rubljev. Podoben izračun je treba opraviti vsakih šest mesecev.
Da se ne bi zmotili pri izbiri davčnega režima, je najbolje, da se posvetujete s poklicnimi računovodji ali davčnimi inšpektorji.
