Oskrba z lastnimi obtočnimi sredstvi je eden glavnih kazalnikov finančne stabilnosti podjetja. Če družba nima lastnega kapitala, to pomeni, da se oblikovanje kratkoročnih sredstev, v nekaterih primerih pa tudi del dolgoročnih sredstev, izvede na račun izposojenih sredstev.
Navodila
Korak 1
Za določitev oskrbe podjetja z lastnimi obtočnimi sredstvi se uporablja poseben koeficient. Izračuna se kot razmerje med lastnimi sredstvi v obtoku in obsegom sredstev v obtoku. Vrednost lastnih obtočnih sredstev pa se izračuna kot razlika med lastnim kapitalom podjetja (vrstica 490 "Bilanca stanja") in zneskom nekratkoročnih sredstev (vrstica 190).
2. korak
Razmerje med rezervacijami lastnih obtočnih sredstev kaže, kateri del lastniškega kapitala, ki ostane od oblikovanja nekratkoročnih sredstev, zajema obtočna sredstva. Standardna vrednost tega koeficienta je 0, 1, tj. najmanj 10 odstotkov obratnega kapitala mora biti oblikovano na račun lastnega kapitala podjetja.
3. korak
Obstaja situacija, ko je razlika med lastniškim in nekratkoročnimi sredstvi podjetja negativna. To pomeni, da lastni kapital podjetja ne zadostuje za oblikovanje ne le dela kratkoročnih sredstev, temveč tudi nekratkoročnih sredstev, tj. del osnovnih sredstev in vsa obratna sredstva se oblikujejo na račun izposojenih virov.
4. korak
Včasih je nekratkoročna sredstva pokrita s 100 odstotki lastnega kapitala, obtočna sredstva pa so zagotovljena s pomočjo posojil in posojil. V tem primeru bo koeficient rezervacij z lastnimi obtočnimi sredstvi enak nič.
5. korak
Če je raven tega razmerja nižja od standardne vrednosti, potem to pomeni, da lastniški kapital podjetja ni zadosten ali da je znesek nekratkoročnih sredstev prevelik, na primer zaradi velikega obsega nedokončanih gradbenih del, ali velik del obratnega kapitala, na primer zaradi povečanja nezahtevanih zalog ali velikega obsega terjatev.
