Podjetje ima lahko izgubo na podlagi rezultatov poslovnega leta. Računovodja se mora zavedati, da davčna uprava zaradi izgube pri poročanju opozarja na dejavnosti podjetja.
Navodila
Korak 1
Niti en regulativni akt od davkoplačevalcev ne zahteva, da upravičijo izgubo, vendar je za zadovoljitev interesa davčnih organov vredno dobro oblikovati pojasnila o njenem nastanku in kot argumente navesti posebne razloge.
Pri uporabi splošnega davčnega sistema in PBU 18/02 konec leta kot razloge za izgubo uporabite naslednje argumente:
1. Težave so bile pri prodaji izdelkov, zato prihodek upada hitreje, kot se zmanjšajo stroški.
2. Zaradi upada povpraševanja so prisiljeni znižati cene izdelkov, včasih celo pod ceno stroškov.
3. Proizvodni prostori so bili popravljeni in njihovi stroški so bili takoj upoštevani v stroških.
2. korak
Ob koncu poročevalskega obdobja oblikujte stanje na podračunu 90–9 in odpišite na račun 99 „Dobički in izgube“, podračun „Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo“.
Ko prejmete izgubo, ustvarite naslednje evidence: Debit 99 podračun "Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo" Kredit 90-9 - izguba se odraža po vrsti dejavnosti v poročevalnem obdobju in Debit 99 podračun "Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo "Dobropis 91-9 - - izguba se odrazi pri drugih transakcijah za poročevalno obdobje.
3. korak
Če se hkrati s koncem poročevalnega obdobja uporablja PBU 18/02, je treba pogojni dohodek prikazati v računovodstvu. Nastane, ko podjetje prejme izgubo. Za izračun tega kazalnika pomnožite skupno stanje na podračunu 90-9 in podračunu 91-9 s stopnjo dohodnine (20%).
Znesek pogojnega dohodka odražajte z vnosi: Debit 68 "Izračuni za davek od dohodka" Dobropis 99 "Pogojni dohodek za davek od dohodka" - zaračuna se znesek pogojnega dohodka za poročevalno obdobje in Debit 09 Kredit 68 - odložena terjatev za davek z izguba se odraža.
