Kadar je finančni rezultat družbe za poročevalno obdobje izguba, je izpolnjevanje in predložitev obračuna davka na dobiček obvezna zahteva. To je razloženo v členu 265 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prej nastale izgube se odražajo v vrstici 090 te izjave, vključene v zunaj operativne stroške.
Potrebno je
- - izjava o dobičku;
- - poročanje za pretekla leta;
- - Davčni zakonik Ruske federacije;
- - kalkulator.
Navodila
Korak 1
Ko družba utrpi izgube, pogosto pride do prenosa negativnih finančnih rezultatov v naslednja poročevalna obdobja. To je mogoče storiti v treh četrtletjih koledarskega leta od datuma nastanka izgub.
2. korak
Če prejmete negativni finančni rezultat v prejšnjih obdobjih, jih vključite v dodatne stroške. Na listu 02 izkaza dobička v vrstici 040, kjer računovodja izračuna obratovalne stroške, so vključene izgube iz preteklih let.
3. korak
Upoštevajte, da imate pravico izgube vključevati v dodatne stroške postopoma, torej, ko nastanejo negativni finančni rezultati. Izvedite prenos izgub v zaporedju, kot so nastale. Če se izgube prejmejo v prvem ali drugem četrtletju, jih je mogoče pripisati medsebojnim odhodkom, kot sledi. Najprej v odhodke vključite izgube za prvo četrtletje v poročanje za tretje, nato negativni finančni rezultat za drugo četrtletje prenesite v izkaz poslovnega izida za četrto.
4. korak
Pri poročanju o dobičku se poleg davka, ki se izračuna tako, da se osnova pomnoži s 24%, izračuna in plača predujem. Če imate izgube v prejšnjih obdobjih, ste oproščeni plačil. Pri ustvarjanju dobička v prejšnjem četrtletju in v poročevalskem četrtletju - izgube, je treba predujme plačati v zaporedju, določenem v davčni zakonodaji.
5. korak
Za pretekla poročevalna obdobja vključite izgube v izkaze. Za to vnesite znesek negativnega finančnega rezultata v vrstico 090 Dodatka 2 lista 02 izkaza poslovnega izida.
6. korak
Odhodkov, ki ste jih odkrili v poročevalnem letu, ni mogoče vključiti v izgubo. Napake preteklih obdobij odpravimo z vložitvijo posodobljene izjave. Poleg tega je treba v treh letih izpolniti in predložiti posodobljeno poročanje. V nasprotnem primeru preplačanega zneska davka ne boste mogli vrniti.
