Za izvajanje gospodarskih dejavnosti so vodje organizacij prisiljeni kupovati blago pri drugih nasprotnih strankah. Pojem "blago" pomeni nekatere materialne zaloge, ki so potrebne za nadaljnjo prodajo, zato so predmet dela. Pri nakupu takšnih dragocenosti je praviloma zelo pomembno, da jih pravilno kapitaliziramo v računovodskem in davčnem računovodstvu.
Navodila
Korak 1
Najprej je treba opozoriti, da je treba blago upoštevati le, če obstajajo spremni dokumenti, na primer račun, tovorni list (obrazec št. TORG-12) in drugi.
2. korak
Takoj, ko je blago prispelo v vaše skladišče, vzemite primarne dokumente od dobavitelja. Navesti morajo njegove in vaše podatke, ime izdelka, merske enote, količino dobavljenega blaga, ceno na enoto in stroške. Preverite tudi, ali je podpis v ustreznem polju (običajno na dnu dokumentov) in dobaviteljev žig.
3. korak
Nato preverite kakovost in količino blaga. Če obstajajo neskladja, lahko o ugotovljenem neskladju sestavite akt (obrazec št. TORG-2). Po tem podpišite dokument in v polje "Kupec" vstavite okrogli žig.
4. korak
Nato morate računovodsko potrditi prejem na podlagi priloženih dokumentov. Če želite to narediti, morate vnaprej določiti in v računovodski usmeritvi organizacije predpisati, s kakšnimi stroški boste upoštevali kupljene izdelke: dejanske, računovodske ali prodajne.
5. korak
Če prikazujete blago po dejanskih stroških, zapišite:
D41 "Blago" K60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - odraža nakup blaga od dobavitelja;
D41 "Blago" ali 44 "Odhodki za prodajo" К60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - odraža se znesek stroškov prevoza in nabave.
6. korak
Če blago obračunavate po knjigovodski vrednosti, se dopisujte:
D15 "Nabava in nakup materialnih sredstev" K60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - odraža stroške dobaviteljevega blaga in znesek stroškov za transport in nabavna dela;
D41 "Blago" K15 "Nabava in nakup materialnih sredstev" - odražajo se stroški prejetega blaga;
D16 "Odstopanje stroškov materialnih sredstev" K15 "Nabava in nakup materialnih sredstev" - odraža količino odstopanj stroškov nabavljenih izdelkov.
7. korak
In pri obračunavanju blaga po prodajni vrednosti vnesite:
D41 "Blago" K60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - odraža stroške dobaviteljevega blaga;
D19 "Davek na dodano vrednost na kupljenih dragocenostih" К60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - upošteva se znesek DDV;
D44 "Stroški prodaje" К60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - odražen je znesek prevoznih stroškov;
D41 "Blago" К42 "Trgovinska marža" - določen je znesek trgovinske marže.
