Analiza denarnega toka do podjetij je namenjena oblikovanju kazalnika njegovega dobrega počutja. Ta ekonomska vrednost je matematična funkcija spremembe količine gotovine skozi čas. V zvezi s tem konceptom se uporabljata besedi "priliv" in "odtok", ki označujeta dohodek oziroma porabo sredstev.
Navodila
Korak 1
Denarni tok je ekonomski izraz, ki pomeni stalen pretok sredstev. To je porazdelitev priliva in odtoka sredstev med dejavnostmi podjetja glede na realni čas njihovega nastanka.
2. korak
Denarni tok lahko predstavimo kot matematično funkcijo, katere graf je vizualni prikaz dejavnosti podjetja. Tako denarni tok prikazuje finančni potencial podjetja, učinkovitost (donosnost) njegovega dela. Potreba po predstavitvi poročil o gibanju denarja se je v sistemu mednarodnih standardov pojavila razmeroma nedavno, vendar je to najbolj značilen kazalnik dinamike gotovine v podjetju.
3. korak
Analizirajo se tri vrste denarnih tokov: denarni tok, ki izhaja iz glavnih, naložbenih in finančnih dejavnosti podjetja. Podatki iz bilance stanja in izkaza poslovnega izida se uporabljajo za sestavljanje ustreznih poročil.
4. korak
Dejansko je glavni denarni tok sprememba izkaza poslovnega izida, ker beleži prihodke in odhodke točno v času njihovega dejanskega nastanka. Sprememba poročila se imenuje transformacija, ki vključuje dva pristopa: neposredni in posredni.
5. korak
Neposredni pristop pomeni preoblikovanje vsake postavke poročila in najbolj odraža denarni tok. Posredni pristop temelji na znesku čistega dobička, izračunanega na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Nato se prilagodi tako, da se vrne k neto dohodku na denarni osnovi z dodajanjem stroškov (na primer amortizacije) in odštevanjem netokovnih prihodkov.
6. korak
Analiza denarnega toka glavne (operativne) dejavnosti podjetja se razume kot pretok sredstev za izvajanje poslov (nakup surovin in opreme, prodaja končnih izdelkov, izplačilo plač zaposlenim, obresti na posojila, davki). Ta tok je izhodišče za določanje finančne stabilnosti podjetja.
7. korak
Naložbene dejavnosti podjetja so usmerjene v naložbe v osnovna sredstva, vrednostne papirje, posojanje itd. Analiza denarnega toka naložb pomaga pri najučinkovitejši uporabi začasno razpoložljivih sredstev podjetja.
Finančna dejavnost družbe vključuje izvajanje dveh drugih vrst dejavnosti, in sicer pridobivanje posojil, dohodek od prodaje lastnih delnic družbe. Odhodki v tem primeru predstavljajo izplačilo dividend in odplačilo posojil.
