Če ima družba izgubo ali njen del, ki ga je v tekočem poročevalnem obdobju mogoče sprejeti za zmanjšanje davčne osnove, potem je njen izračun prikazan v Dodatku št. 4 k Obrazcu 02 dohodnine. Postopek izpolnjevanja tega dokumenta ureja Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 54n z dne 05.05.2008.
Potrebno je
obrazec za prijavo davka na dobiček
Navodila
Korak 1
Preberite določbe 283. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 10. člena Zveznega zakona št. 110-FZ, ki določajo postopek za izračun zneska izgube, ki se lahko sprejme za zmanjšanje davčne osnove v poročevalnem obdobju.
2. korak
V obračun davka od dohodka vključite dodatek št. 4 k listu 02 samo, če ima podjetje na začetku poročevalskega obdobja stanje neizkazane izgube. Ta odsek je treba izpolniti po izračunu davčne osnove, ki je prikazan v vrstici 100 lista 02.
3. korak
V vrstici 010 Dodatka št. 4 k listu 02 navedite stanje neprenesene izgube na začetku poročevalnega obdobja. To vrednost je treba razdeliti na vrstici 020 in 030. V tem primeru se višina izgube v vrstici 020 določi na podlagi zakona Ruske federacije št. 2116-1, v vrstici 030 pa so zajeti stroški, ki se izračunajo v skladu s členom 283 Davčnega zakonika Ruske federacije. Razčlenite leta njihovega izobraževanja.
4. korak
Kazalnik vrstice 100 lista 02 prenesite v vrstico 140 Dodatka št. 4. Ta vrednost določa višino davčne osnove, ki je potrebna za izračun izgube prejšnjih poročilnih obdobij. V vrstico 150 je treba navesti višino izgube, ki je bila sprejeta za znižanje davčne osnove in je navedena v vrstici 110 lista 02.
5. korak
Določite razliko med vrsticama 010 in 150 in dobljeni rezultat vnesite v vrstico 160, ki določa nepreneseno izgubo na koncu poročevalskega obdobja. Če je družba v preteklem poročevalskem obdobju utrpela izgube, se ta kazalnik izračuna kot razlika med vrstico 060 lista 02 in vrstico 070 lista 02, na katero je treba vrstico 020, vrstico 100 lista 5 in vrstico 530 lista 06 dodano.
6. korak
Izpolnite vrstico 170, kar je razlika med vrsticama 020 in 150, nato vrstico 170 odštejte od vrstice 160 in vnesite preostanek neznosne izgube v vrstico 180.
