Kot veste, so prejeti predujmi obdavčeni z davkom na dodano vrednost, po prodaji zneska DDV, plačanega iz predplačila, pa se sprejmejo v odbitek. Vendar je v nekaterih primerih možno, da plačila DDV ne plačate iz predujma iz popolnoma pravnih razlogov.
Navodila
Korak 1
Uredite prejem predplačila in pošiljanje blaga v istem davčnem obdobju. Sprejmite obračunani znesek DDV iz predplačila za odbitek.
2. korak
V davčno osnovo za DDV vključite znesek prejetega predujma, nato pa izračunajte in v proračun položite davek na dodano vrednost na skupni znesek prodaje po tej transakciji (prvi odstavek 54. člena člena 162 Davčnega zakonika Rusije Zveza). V izjavi navedite znesek DDV, ki je bil izračunan iz predujma in sprejet v odbitek v istem obdobju.
3. korak
Če ima organizacija preplačilo za davek na dodano vrednost, sestavite in na inšpektorat pošljite prošnjo za odbitek davka od prejetega predujma proti preplačilu (člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije).
4. korak
Stanje obračunov preverite s proračunom za DDV za pretekla obdobja, in sicer primerjajte znesek odštetega in obračunanega davka. Če znesek, ki ga je treba odšteti, presega znesek stroškov, se za to razliko upošteva DDV od predujmov. (Člen 176 Davčnega zakonika Ruske federacije).
5. korak
Z kupcem se dogovorite za poravnavo predplačila z izdajo računa. Izpolnite menico za znesek predplačila za artikel. Prenesite ga kupcu na podlagi potrdila o prenosu in prevzemu vrednostnih papirjev. Ko sestavljate ta dokument, vanj vnesite datum unovčenja računa, ki mora biti pozneje od datuma pošiljanja blaga.
6. korak
Od kupca prejmite denar za plačilo te varščine. V tem primeru se prejeti znesek ne šteje za predplačilo blaga, zato se DDV ne plača. Pošljite pošiljko blaga. Kupno podjetje mora nato predložiti zadolžnico za zapadlost.
7. korak
Sestavite sporazum o pobotu medsebojnih terjatev, v katerem prodajna organizacija izplača menico, ki jo je treba plačati kupni organizaciji, kupna organizacija pa plača dolg prodajni organizaciji za prejeto blago v višini razlike med stroški tega blaga in njegovo plačilo v gotovini (tj. znesek računa).
