Terjatve predstavljajo znesek do podjetja. Ta izraz se uporablja v računovodstvu katere koli organizacije. Z drugimi besedami, gre za dolgove za plačilo ali pošiljanje, ki jih je treba odplačati v bližnji prihodnosti.
Bistvo terjatev
Bistvo terjatev je, da so v računovodstvu ti "dolgovi" obravnavani kot del premoženja podjetja, torej dejansko še niso plačani, ampak so vključeni v dobiček. V skladu z računovodsko zakonodajo bi moralo biti vse jasno in verjame se, da je treba obveznosti brezpogojno odplačati v določenem roku, zato celotni znesek samodejno preide na sredstvo, vendar je to teorija. V praksi pogosto ni tako. Za to morate upravljati terjatve. Vsak znesek je treba preveriti in analizirati, spremljati pravočasnost plačila. Potrebna je prisotnost dokazil o primarnih dokumentih. Skupni znesek terjatev pred poplačilom dolgov se kompenzira s sredstvi, ki jih podjetje začasno umakne. To se naredi, da se maksimira dobiček in obdržijo donosni partnerji.
Če terjatve presegajo obveznosti do kupcev, se šteje, da je podjetje donosno in uspešno posluje. Terjatve so vključene v bilančno sredstvo in so del obratnega kapitala.
Terjatve so v bistvu običajen poslovni proces v organizaciji in vključujejo naslednje transakcije:
- predplačila dobaviteljem blaga in storitev;
- dolg odgovornih oseb;
- dolgovi kupcev in kupcev v določenem roku;
- preplačilo davkov in taks v proračun.
Terjatve do dobaviteljev
Tak dolg nastane ob plačilu dobavitelju in se poravna ob prejemu blaga ali storitev. To obdobje lahko traja nekaj dni ali mesecev, odvisno od narave razmerja. Stranke v pogodbi se običajno pogajajo o vseh pogojih. Zato je pogodba pri upravljanju terjatev glavni vodilni dokument.
V obdobju med plačilom in odpremo nastane terjatev in nasprotna stranka je finančno odgovorna za poplačilo tega dolga.
Terjatve do kupcev in kupcev
Tak dolg nastane ob odpremi blaga ali storitev in ga kupec ali kupec poravna ob plačilu. Glavna dokazila je dejanje opravljenega dela (za storitve) ali tovorni list (za inventarne predmete). Plačilne pogoje ureja sporazum med obema stranema.
V tem primeru podjetje pošlje blago ali opravlja storitve brez predplačila in v tem trenutku se oblikuje terjatev, nasprotna stranka postane dolžnik.
