Včasih se zgodi, da računovodje delajo napake pri izračunu in izpolnjevanju davčnega obračuna. Da bi se izognili kaznim, je treba zaostala plačila v celoti odplačati pravočasno. Posledično se pojavijo vprašanja, kako pravilno odražati dodatne davčne dajatve v računovodstvu in davčnem računovodstvu.
Navodila
Korak 1
Popravite napake v računovodstvu, ki so povzročile nepopoln izračun davkov. Poleg tega jih je treba pripisati davčnemu obdobju, na katero se nanašajo. Če se davek nanaša na tekoče leto, se dodatni znesek odraža na datum odkritja napake. Za davke lani in z neodobreno letno bilanco stanja so določeni decembra lani. In če je poročanje že odobreno, je treba upoštevati, za kakšen davek gre in kako pomemben je njegov dodatni davek.
2. korak
Opravite revizijo, ki bo ugotovila napako pri izračunu dohodnine. Če je to povezano s precenjevanjem stroškov, je treba "dodatne" stroške preklicati, če pa jih določajo podcenjeni dohodki, se prikaže manjkajoči dobiček. Vsekakor obstaja trajna negativna razlika, ki se nanaša na trajno terjatev za davek.
3. korak
Za prikaz dodatnih časovnih razmejitev je treba v računovodstvu odpreti dobropis za račun 68 "Izračuni davkov in taks" in ga napotiti v breme podračuna 99 "Izgube preteklih let". V tem primeru se trajna terjatev za davek bremeni iz dobropisa podračuna 99 "PNA" v breme računa 68.
4. korak
Dopolnitev davka na dodano vrednost odražajte tako, da odprete dobropis na računu 68 in bremenite račun 91.2 "Drugi stroški". V tem primeru je treba tudi odražati nastalo trajno terjatev za davek.
5. korak
Ugotovite zamude pri plačilu davka na zemljo, promet ali premoženje. V skladu s pododstavkom 1 odstavka 1 člena 265 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko to privede do zmanjšanja davčne osnove za dobiček. Najenostavnejša rešitev bi bila ta dodatni strošek vključiti v stroške tekočega poročevalskega obdobja. Hkrati ni razlike med davkom in računovodstvom. Upoštevati je treba dodatne časovne razmejitve na dobropisu računa 68 in bremenitvi računa 91.2.
