Obtočni skladi - sredstva podjetja, ki so v krožnem obtoku. Pri oblikovanju vrednosti ne sodelujejo, hkrati pa so nosilci ustvarjene vrednosti.
Struktura obratnega kapitala podjetja
Obtočni skladi so vključeni v strukturo obratnih sredstev podjetja. Slednja so sredstva, ki so bila napredovala za zagotovitev nemotenega procesa proizvodnje in prodaje izdelkov. Skupaj z obtočnimi skladi vključujejo proizvodna sredstva. Med njimi so surovine, polizdelki, gorivo, delovno orodje itd.
V ekonomski analizi se uporablja koncept strukture obratnega kapitala. Predstavlja razmerje med posameznimi elementi (obtočni skladi in proizvodna sredstva) kot odstotek v skupnem znesku. Tako je na primer v strojništvu 2/3 obtočnega kapitala na področju proizvodnje, manjši del (1/3) pa na področju kroženja.
Med dejavniki, ki vplivajo na strukturo obratnih sredstev, so tehnična raven proizvodnje, stopnja specializacije (ali sodelovanja) proizvodnje, geografska lega podjetja, sestava materialov in trajanje proizvodnega cikla. Pomembni so tudi pogoji za prodajo izdelkov in sistem blagovnega prometa, organizacija trženja in prodajna politika.
Obtočna proizvodna sredstva se od obtočnih skladov razlikujejo po tem, da se v celoti porabijo v proizvodnem procesu in prenesejo lastno vrednost na izdelek. Sredstva obtoka niso neposredno vključena v proces proizvodnje in oblikovanja vrednosti, so pa njegovi nosilci in so povezana s postopkom kroženja blaga.
Po koncu proizvodnega cikla se podjetju povrnejo stroški obratnega kapitala kot del prihodka, ki se nato ponovno uporabi za organizacijo proizvodnega procesa.
Klasifikacija obtočnih skladov
V najbolj splošni obliki obstajata dve vrsti obtočnih skladov - končni izdelki in denar, ki sta vključena v promet podjetja. Razmerje med njima je približno 1: 1.
Končni izdelki v zvezi z obtočnimi skladi vključujejo samo tiste, ki so v skladiščih in izpolnjujejo tehnične pogoje, pa tudi poslani (na poti). Glavna razlika med temi izdelki je, da jih kupec še ni plačal.
Med tako imenovanim blagom v tranzitu obstajajo tri glavne skupine:
- blago, za katero rok zapadlosti ni prišel;
- blago, za katero je zapadlo plačilo;
- blago v hrambi kupca.
V tem primeru denar vključuje samo tiste, ki so na blagajni in na bančnih računih, pa tudi tiste, ki so v poravnavi s strankami (terjatve).
Obtočne sklade lahko razvrstimo glede na vire nastajanja. Ločite med tistimi, ki se izvajajo na lastna sredstva in na izposojena sredstva.
Glede na posebnosti načrtovanja ločimo med standardiziranimi in nestandardiziranimi obtočnimi skladi.
