Včasih se med poslovnimi dejavnostmi podjetja zgodi, da kupec vrne poslano blago. Seveda se računovodja lahko sooča z nekaterimi težavami: kako vrniti to povračilo, kako to odražati v računovodstvu in kako izračunati DDV?
Navodila
Korak 1
V skladu z Civilnim zakonikom ima kupec pravico, da blago vrne dobavitelju, ki mu je bilo odposlano po pogodbi o dobavi. Drugi pa jo je dolžan vzeti nazaj. Vendar je treba opozoriti, da mora kupec v tem primeru na vaš naslov napisati tovorni list za pošiljko izdelkov, medtem ko mora zapisati, da so ti izdelki vračilo.
2. korak
Kako vse to odražati v davčnem računovodstvu? Če je kupec zavezanec za DDV in vam je vrnil blago, ki ga je prej sprejel v obračun, potem mora sestaviti nov račun. To situacijo je razjasnilo rusko ministrstvo za finance. Stvar je v tem, da po prevzemu blaga v obračun kupec potrdi svoje soglasje za prenos blaga v lastništvo.
3. korak
Ko se vam blago vrne in je račun v vaših rokah, morate transakcijo odražati v računovodstvu, to je registrirati kot vsak prejem blaga in ga vpisati v nakupno knjigo.
4. korak
V skladu z davčnim zakonikom lahko dobavitelj opravi odbitek za DDV v primeru, da so bile v zvezi z vračilom blaga izvedene spremembe v računovodstvu. Davčni inšpektorji pojasnjujejo, da je odbitek mogoč šele po plačilu DDV, torej če prejmete že odposlani izdelek nazaj v istem poročevalnem obdobju kot pošiljka, morate najprej plačati DDV in nato odšteti.
5. korak
Vse zgoraj navedene operacije bi se morale odražati v računovodstvu na naslednji način:
- D45 "Odpremljeno blago" K41 "Blago" - izračunani so stroški odpremljenega blaga;
- D97 "Odloženi stroški" K68 "Izračun davkov in taks" podračun "Davek na dodano vrednost" - obračunani DDV na odposlano blago;
- D41 "Blago" K45 "Blago odposlano" - odraža stroške vrnjenega blaga;
- D19 "Davek na dodano vrednost za pridobljene dragocenosti" К97 "Odloženi odhodki" - odraža se znesek DDV na vrnjeno blago;
- D68 podračun "Davek na dodano vrednost" K19 "Davek na dodano vrednost na pridobljenih dragocenostih" - znesek DDV na vrnjeno blago se sprejme v odbitek.
