Če se ukvarjate z izvozom, imate privilegij plačati DDV po ničelni stopnji. Vendar morate še vedno potrditi pravico do takšne stopnje in tudi, da ne naredite napake pri izpolnjevanju zahtevane strani izjave.
Potrebno je
Davčni zakonik Ruske federacije, paket dokazil, oblika davčne napovedi za DDV, menjalni tečaj, kalkulator
Navodila
Korak 1
Po izdaji prodaje blaga v tujini in prejemu izvoznega dovoljenja določite obdobje, v katerem morate zbrati vse potrebne dokumente, da uporabite ničelno stopnjo DDV. To obdobje je 180 dni od datuma, ko je blago dano v carinski postopek za izvoz, to je od dneva, ko uradnik FCS na predloženi carinski deklaraciji postavi oznako „Sprostitev dovoljena“.
2. korak
Začnite zbirati dokumentarna dokazila o ničelni davčni stopnji. Glavni dokumenti, ki jih potrebujete, vključujejo: pogodbo (njeno kopijo), sklenjeno s tujo osebo za dobavo blaga zunaj carinskega območja; bančni izpis (njegova kopija), ki odraža prejem izkupička od prodaje izvoznega blaga tuji osebi na račun prodajalca v ruski banki ali dokumente o uvozu in knjiženju blaga, prejetega z menjavo; carinska deklaracija (njena kopija) z oznakama ruskega carinskega organa "Sprostitev dovoljena" in "Izvoz blaga"; kopije prevoznih, poštnih in (ali) drugih dokumentov z enakimi oznakami kot na carinski deklaraciji.
Podrobnosti o zahtevanih dokumentih si lahko preberete v členu 165 Davčnega zakonika Ruske federacije (2. del).
3. korak
Če niste imeli časa za pravočasno zbiranje dokumentov, ni pomembno. Za izvozno transakcijo boste morali plačati DDV po stopnji 10% ali 18%, odvisno od stopnje, ki je predvidena za ta izdelek v primeru prodaje v Ruski federaciji. Toda plačani DDV lahko v prihodnosti povrnete, ne bo izginil.
4. korak
Izvoznikom se v obračunu DDV dodelijo oddelki 4, 5 in 6. Če ste pravočasno zbrali vse potrebne dokumente, potem potrebujete le oddelek 4. V tem primeru tam vnesete svojo davčno osnovo, določeno kot znesek prihodka od izvoza (če je v tuji valuti, se pretvori v rublje po tečaju na dan plačila). V trenutku določitve davčne osnove je zadnji dan četrtletja, v katerem se zberejo vsi potrebni dokumenti. V istem oddelku v stolpcu 3 navedite davčni odbitek "vhodnega" DDV na blago (dela, storitve), kupljeno za izvoz, če ste ga kupili sami.
Zbrane dokumente predložite davčnemu organu hkrati z izjavo.
5. korak
Če vam dokumentov ni uspelo zbrati v 180 dneh, morate DDV izračunati in plačati po stopnji, ki ni enaka nič. V tem primeru je trenutek določitve davčne osnove dan odpreme (prenosa) blaga. Za davčno obdobje, v katerem je bila odprema blaga, oddate popravljeno davčno napoved in jo dopolnite s 6. poglavjem. V stolpec 3 tega oddelka je zdaj vpisan DDV na znesek vašega prihodka, v stolpec 4 - davek odbitek "vhodnega" DDV na kupljeno izvozno blago. Skupno morate v proračun poravnati razliko med prvim in drugim zneskom.
6. korak
DDV, plačan za nepotrjeni izvozni zaslužek, lahko vrnete po zbiranju vseh zahtevanih dokumentov. Če želite to narediti, jih boste morali skupaj z obračunom DDV predložiti pred iztekom treh let od obdobja pošiljanja. V oddelek 4 napovedi, vložene v davčnem obdobju, ko ste končno zbrali dokumente, vnesete podatke iz oddelka 6 prej vložene popravljene napovedi.
7. korak
Če se zgodi, da ste upravičeni do davčne olajšave, vendar dokumenti zanjo zamujajo (na primer račun dobavitelja je prišel pozneje, kot ste od njega prejeli blago, ga prodali za izvoz in vložili deklaracijo), potem lahko ta odbitek uveljavlja pozneje, v obdobju, ko ste prejeli potrebne dokumente. V tem primeru izpolnite oddelek 5 izjave. V tem primeru ni vseeno, ali ste imeli čas potrditi pravico do ničelne stopnje: razlikovala se bo le davčna osnova.
