Prodaja blaga, gradenj in storitev je predmet davka na dodano vrednost. Da bi lahko pravilno izračunali DDV na blago, moramo izpolniti nekatere zahteve davčne zakonodaje.
Navodila
Korak 1
Določite trenutek za določitev osnove za davek na dodano vrednost najzgodneje: datum pošiljanja blaga ali dan njegovega popolnega ali delnega plačila (odstavek 1 člena 167 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. korak
Izračunajte prihodek od prodaje blaga, tako da seštejete vse dohodke, povezane s plačili za ta izdelek (odstavek 2 člena 153 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prihodki se določijo na podlagi cen (vključno s trošarinami), določenih v pogodbi s kupcem. Ta številka bo davčna osnova za prodajo blaga.
3. korak
Davčno osnovo izračunajte ob prejemu plačila ali predplačila na podlagi zneska prejetega plačila. Ta znesek vključuje davek na dodano vrednost. Če pa bo blago odpremljeno s proizvodnim ciklom, daljšim od šestih mesecev, ali blago, ki ni obdavčljivo, DDV ni vključen v davčno osnovo.
4. korak
Določite stopnjo davka na dodano vrednost. Blago je mogoče obdavčiti po stopnjah 0, 10 ali 18 odstotkov. Stopnja 0% se uporablja za blago, navedeno v oddelku 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. Po stopnji 10% so obdavčena živila, otroška dobrina, medicinsko blago, blago, povezano z izobraževanjem, znanostjo in kulturo. Ostalo blago je obdavčeno po stopnji 18%.
5. korak
Izračunajte znesek prodajnega DDV, zaračunanega kupcu. V ta namen pomnožite znesek davčne osnove z ustrezno stopnjo tega davka. Na primer, cena prodanega izdelka je 10.000 rubljev. Znesek DDV, ki se zaračuna kupcu, bo 10.000 rubljev. × 18% = 1.800 RUB Stroški blaga, vključno z DDV, bodo enaki 10.000 rubljev. + 1 800 RUB = 11 800 str.
6. korak
Izračunajte znesek DDV, ki ga morate obračunati po prejemu predplačila od kupca, po formulah:
- DDV = znesek predplačila (delno plačilo) × 18/118, če je blago obdavčeno po 18-odstotni stopnji;
- DDV = znesek predplačila (delno plačilo) × 10/110, če je blago obdavčeno po 10-odstotni stopnji.
Na primer, predplačilo v višini 59.000 rubljev je bilo prejeto na račun prihodnjih dobav, blago je obdavčeno po stopnji 18%. Znesek DDV bo enak 59.000 x 18/118 = 9.000 rubljev.
