Likvidnost bilance stanja odraža stopnjo pokritosti obveznosti družbe s sredstvi, katerih obdobje pretvorbe v denar ustreza zapadlosti obveznosti. Potreba po oceni likvidnosti bilance stanja podjetja se pojavi v povezavi z ugotavljanjem njegove kreditne sposobnosti, tj. sposobnost pravočasnega plačila prevzetih obveznosti.
Navodila
Korak 1
Da bi ugotovili likvidnost bilance stanja, združite sredstva. Najbolj likvidna sredstva (A1) so zneski za vse postavke denarja, ki jih je mogoče uporabiti za takojšnje poplačilo obveznosti. Poleg tega skupina A1 vključuje kratkoročne finančne naložbe. Hitro unovčljiva sredstva (A2) so sredstva, ki jih je treba nekaj časa pretvoriti v denar. Sem spadajo terjatve, za katere se pričakuje plačilo v 12 mesecih, in druga kratkoročna sredstva. Sredstva, s katerimi se počasi trguje (A3) - to je del sredstev, ki vključuje zaloge, terjatve z zapadlostjo več kot 12 mesecev, DDV na kupljene vrednosti. Težko prodajna sredstva (A4) so sredstva podjetja, ki se uporabljajo dlje časa in jih je težko prodati na trgu. Ta skupina vključuje oddelek I bilance stanja "Nekratkoročna sredstva".
2. korak
Nato obveznosti v bilanci stanja razvrstite glede na stopnjo povečanja zapadlosti obveznosti. Najbolj nujne obveznosti (P1) so obveznosti, izplačila dividend in posojila, ki niso bila pravočasno odplačana. Kratkoročne obveznosti (P2) so del obveznosti, ki vključuje kratkoročna posojila in posojila, ki zapadejo v plačilo v 12 mesecih. Dolgoročne obveznosti (P3) so dolgoročne obveznosti IV oddelka bilance stanja. Stalne obveznosti (P4) vključujejo rezultate oddelka III "Kapital in rezerve" in postavke V oddelka bilance stanja "Rezervacije za prihodnje odhodke" in "Odloženi prihodki".
3. korak
Za določitev likvidnosti bilance stanja primerjajte vsote vsake skupine sredstev in obveznosti. Bilanca stanja podjetja se šteje za popolnoma likvidno, če so izpolnjeni vsi pogoji: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
