V skladu z davčno zakonodajo se davčni zavezanci odbijejo na podlagi računov za kupljeno blago, dela ali storitve. Vendar obstajajo situacije, ko ta dokument manjka.
Navodila
Korak 1
Upoštevajte blago (dela, storitve), za katerega ni računa, po njihovi vrednosti, ki ne vključuje zneska davka na dodano vrednost. Obračunajte DDV kot nepridobitni davčni odhodek. V tem primeru v računovodstvu zapišite naslednji vpis: Bremenitev računa 91 "Drugi prihodki in odhodki" (podračun 2 "Drugi odhodki"), Dobropis računa 19 "DDV na kupljene vrednosti".
2. korak
Če je bil račun za prejeto blago (delo ali storitve) prejet pozneje, potrdite datum njegovega prejema z vpisi v dnevnik, ki evidentira vhodne dokumente, in v knjigo prejetih računov. Na dokument vnesite številko in datum prejema.
3. korak
Izdelajte odbitek za davek na dodano vrednost v četrtletju, ko je bil dokument prejet, če davčno obdobje za izdajo dokumenta in obdobje njegovega prejema ne sovpada (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 16. junija 2005 N03- 04-11 / 133 in pismo Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 17.05.2005 N19-11 / 35343).
4. korak
Če se davčna obdobja prejema blaga in računa zanj ne ujemata, lahko v četrtletju, ko je bilo blago kapitalizirano, izdate tudi odbitek DDV. Samo predložite posodobljen obračun davka za obdobje, ko je bil dohodek evidentiran (Resolucija FAS okrožja Volgo-Vyatka z dne 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Vendar morate vedeti, da se davčni organi držijo možnosti oblikovanja, ki jo pojasnjujeta ministrstvo za finance in zvezna davčna služba za Moskvo.
