Največji glavobol za računovodjo je DDV. Najmanjša napaka pri izračunu in izpolnjevanju davčnega obračuna lahko včasih postane usodna za podjetje, za katero veljajo velike kazni in morebitni pravni stroški. Da bi se izognili tem težavam, je treba preveriti pravilnost izračuna DDV.
Navodila
Korak 1
Začnite preverjati v glavni knjigi. Preverite številke in datume primarne dokumentacije, ki se uporablja pri izpolnjevanju računovodskih evidenc. Preverite skladnost med zneski plačil in obračunanim DDV zanje. Če je bila katera od informacij zabeležena napačno, popravite pred oddajo davčnega obračuna, sicer bodo ti zneski DDV razkriti med revizijo davčnega urada in bodo kaznovani.
2. korak
Analizirajte bilanco stanja. Ločite poravnave na računu 60 "Poravnave z izvajalci in dobavitelji" in na računu 62 "Poravnave s kupci in strankami." Te kazalnike razčlenite na podračune. Ne pozabite, da morajo biti podračuni 60.2 in 62.1 samo v breme, podračuni 60.1 in 62.1 pa samo v dobro. V nasprotnem primeru je treba ugotoviti, kdaj je prišlo do napačnega pisanja. Stanje teh računov na koncu davčnega obdobja uskladite s saldi v prodajni knjigi. Morajo se ujemati.
3. korak
Ustvari bilanco stanja za račun 41 "Blago". Preverite, ali so vsa stanja v breme in niso označena z rdečo. Če ste v tem primeru ugotovili napako, morate na računih pregledati dejstvo, da je nastala ponovna razvrstitev.
4. korak
Preverite stanje bremenitve v bilanci stanja računa 19 "DDV na pridobljene vrednosti". Ta vrednost mora biti enaka nič.
5. korak
V poročevalnem obdobju odprite izpisek podračuna 76 "Predplačila", če obstaja. Vzemite dobropis tega računa in ga primerjajte z vrednostjo, dobljeno z množenjem dobroimetja na podračunu 62.2 s stopnjo DDV. Ti zneski morajo biti enaki.
6. korak
Uporabite program 1C, v katerem ustvarite podkonto za nasprotne stranke. Preverite skladnost računov, spremnih dokumentov ter plačanih in prejetih zneskov. Če obstaja več pogodb z enim podjetjem, je priporočljivo, da se za vsak dogovor oblikuje računovodstvo posebej. Tako se bomo izognili napakam pri izračunu DDV.
