Vsako podjetje mora popisno evidenco zalog izvajati v skladu s pogoji, določenimi v notranjih pravnih aktih, vendar vsaj enkrat na tri mesece, ki se štejejo za poročevalsko davčno obdobje. Vsi presežki, ugotovljeni med računovodstvom, morajo biti knjiženi po primarnih računovodskih dokumentih in vključeni v davčno računovodstvo kot nerealizirani dohodki.
Potrebno je
primarne računovodske listine
Navodila
Korak 1
Začnite obračunavati presežek, zajet v popisu, tako da v breme 41 vključite dobropis 91.1. To bo župnija, navedena v računovodskih dokumentih podjetja. Izvedite tržno oceno za vsak kos zalog posebej, povzemite rezultat. Pri določanju davčne osnove upoštevajte nerealizirani dohodek v naravi, ob upoštevanju določb 40. člena davčnega zakonika, brez DDV v znesku (pismo Ministrstva za finance Rusije N03-03-01-04 / 1/19).
2. korak
Pri izračunu davka na dohodek upoštevajte vse kapitalizirane presežke (člen št. 250, št. 254 Davčnega zakonika Ruske federacije). Z izgubo odpišite celotno vrednost kapitaliziranega presežka, temveč le znesek dohodnine, ki je že plačan.
3. korak
Pri ponovnem razvrščanju zalog navedite presežek in pomanjkanje v listu za primerjavo. Število naslovov se mora ujemati. Dokument sestavi odgovorna materialna oseba, ki se predloži v reševanje in odobritev vodji podjetja. Podpisani dokument bo izjava, da so vse nomenklaturne postavke pravilne. Presežke in primanjkljaje lahko nadomestite kot izjemo za eno davčno obdobje (odredba Ministrstva za finance št. 49 z dne 13.6.95). V tem primeru je finančno odgovorna oseba dolžna pisno obrazložiti razlog za napačno oceno.
4. korak
Če krivde niso identificirane, odpišite razliko v višini stroškov distribucije in proizvodnje. To se bo obravnavalo kot primanjkljaj, ki presega stopnjo izčrpanosti.
5. korak
Natančni rezultati popisa vam bodo pomagali, da se boste med naslednjo revizijo zlahka spoprijeli s presežki in pomanjkanjem.
6. korak
Pri prodaji presežkov, ugotovljenih med popisom, upoštevajte stroške po isti tržni ceni, ki je bila določena med popisom (Zvezni zakon št. 281-F3, člen št. 254 Davčnega zakonika Ruske federacije).
7. korak
Za obremenitev 99 in dobropis 68 upoštevajte trajno davčno obveznost. Pri prenosu postavk zalog v proizvodnjo opravite knjiženje v breme 20, dobropis 10.
