Osnova za pravilno računovodsko in davčno računovodstvo je pravilno knjiženje poslovnih in finančnih transakcij na računih teh transakcij. Ali poenostavljeno, vse je odvisno od računovodskih izkazov. Obstaja zelo veliko vrst poslovnih transakcij. Da ne bi prišlo do napake pri sestavljanju ožičenja, morate poznati pravila za njegovo sestavljanje.
Potrebno je
PBU, kontni načrt in osnovno računovodsko znanje
Navodila
Korak 1
Najprej natančno preučimo primarni dokument. Razmislite, kateri računi so vključeni v to operacijo. Če želite to narediti, si oglejte "kontni načrt" in v BSP poiščite to operacijo.
Določimo, kaj pripisujemo kreditu, kaj bremenimo. Dolg - dolžni smo, kredit - dolžni smo.
2. korak
Razmislite, katere napotitve je treba sestaviti pri izračunu plač. Izračunamo znesek plačila za glavno dejavnost.
Debitni račun 26 - Kreditni račun 70
Debit 26 - dobroimetje 70 - 10.000 rubljev
Primarni dokument je plačilna lista v obrazcu št. T-51. Ali izračunamo znesek plačila za počitnice na račun predhodno oblikovanih rezerv. Potem bo ožičenje videti tako:
Debitni račun 96 - Kreditni račun 70
Debit 96 - dobroimetje 70 - 8000 rubljev Upoštevamo davek od dohodka iz obračunskih zneskov:
Debitni račun 70 - Kreditni račun 68 (podračun "dohodnina")
Debit 70 - Kredit 68 - 2340 rubljev.
Preverjanje prometa. V breme računa 70 je stanje 15660 rubljev. Po plačilu zaposlenemu iz blagajne opravimo naslednje knjiženje:
Bremenitev računa 70 - Dobropis 50
V našem primeru je to obremenitev 70 - dobroimetje 50 - 18000-2340 = 15660 rubljev.
Ko preverimo bilanco stanja za račun 70. Stanje mora biti nič.
3. korak
Prosimo, upoštevajte, da sta za vsako objavo vključena 2 računa. Če nekaj plačate, naj bo to plača ali davek, obvezno evidentirajte pasivne časovne razmejitve. V nasprotnem primeru boste imeli rdečico. Vsak dan opravljajte bančne transakcije, sicer ne boste mogli videti dejanskega stanja. Na splošno velja za pravilo, da se primarno razdeli isti dan, ko se dogodek zgodi. Tako boste veliko olajšali svoje delo in napak bo manj.
