Januarja 2009 je bil sprejet zakon, ki je podjetjem omogočal povračilo DDV za predplačila, ki jih je kupec nakazal. Hkrati obstaja več tankočutnosti, ki so povezane z izračunom davka na dodano vrednost in izvrševanjem računov.
Navodila
Korak 1
Preberite 12. člen 171. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da se pravica do odbitka DDV pojavi za kupca, ki je opravil predplačilo, če ta postopek ustreza obveznosti prodajalca, da plača DDV od predplačila. To pomeni, da mora biti znesek pologa dokumentiran z računom, pogodbo ali dokumentom, ki potrjuje dejanski prenos delnega plačila.
2. korak
Prejmite račun za predplačilo v petih dneh po prejemu predplačila. Ta zahteva je določena v 1. členu 168. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, v primeru kršitve pa lahko davčni inšpektorat kupcu zavrne vračilo DDV za predujme. V zvezi s tem je treba preveriti datume izdanih računov in prodajalca po potrebi prositi za ustrezne prilagoditve.
3. korak
Preverite pravilnost računa. Sestaviti ga je treba za znesek prejetega predujma, tudi če je bil nakazan v negotovinski obliki, z navedbo polnega imena blaga.
4. korak
Vnesite podatke o DDV od predujmov v računovodstvu. Če ste kupec, upoštevajte prenos predplačila na dobroimetje na računu 51 "Tekoči računi" in breme podračuna 60 "Izračuni izdanih predujmov". Po tem se odšteje obračunani DDV in odraža operacija dobropisa podračuna 76 "DDV predplačila" in bremenitev podračuna 68 "Obračuni za DDV".
5. korak
Po prejemu blaga vpišite: dobropis 60 "Računi pri dobaviteljih" - bremenitev 41 "Blago". Odbite vstopni DDV na bremenitev računa 19. Po tem vrnite DDV na predplačila z odprtjem dobroimetja na računu 19 in bremenitve na računu 68.
6. korak
Če ste prodajalec, sprejmite odbitek DDV od predujmov tako, da odprete dobropis na računu 76 "DDV na prejeti predujem" in bremenitev na računu 68 "Izračuni za DDV".
